2023年中级审计师《审计理论与实务》每日一练试题01月14日

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单选题

1、下列各项中，属于会计信息控制的是（ ）

• A：材料的验收和领用制度
• B：会计凭证的复核制度
• C：生产计划的过程
• D：固定资产的定期盘点制度

答 案：B

解 析：内部控制按照目的可以分为财产物资控制（材料的验收和领用制度、固定资产的定期盘点制度）、会计信息控制（会计凭证的复核制度、会计记录的定期核对制度）和经营决策控制（质量控制、计划控制）；按照控制的功能，可以分为预防式控制（授权审批控制、职责分工控制）和觉察式控制（实物盘点、会计记录核对）；按照控制的时间，可以分为事前控制、事中控制和事后控制。

2、下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是：

• A：法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计
• B：法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
• C：法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
• D：法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任

答 案：B

3、审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）

• A：追踪一笔发货业务的处理流程
• B：检查销售单上信用审批部门的审批签字
• C：要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
• D：重新编制应收账款账龄分析表

答 案：B

解 析：A：用于了解业务流程。C：用于了解发货环节内部控制的执行情况。D：用于复核坏账准备的计提是否准确

4、世界上第一位社会审计人员是（）

• A：美国的查尔斯？斯内尔
• B：威尼斯的查尔斯？斯内尔
• C：苏格兰的爱丁堡
• D：英国的查尔斯？斯内尔

答 案：D

解 析：世界上第一位社会审计人员是英国的查尔斯·斯内尔

5、注册会计师接受委托实施财务报表审计，体现的审计职能是（ ）。

• A：经济鉴证职能
• B：经济评价职能
• C：经济核算职能
• D：经济抵御职能

答 案：A

解 析：注册会计师接受委托实施财务报表审计，体现的就是审计的经济鉴证职能。

多选题

1、通常被视为是雇主的过失或疏忽责任的情况有（　　）。

• A：雇主提供严格的工作程序
• B：雇主提供的是不称职的管理人员
• C：雇员在工作中受到的伤害是自己故意行为所导致的
• D：对有害工种未提供相应的合格的劳动保护用品
• E：雇主本人直接的疏忽行为

答 案：BDE

解 析：通常被视为雇主的过失或疏忽责任的情况有：①雇主提供危险的工作地点、机器工具或工作程序；②雇主提供的是不称职的管理人员；③雇主本人直接的疏忽或过失行为，如对有害工种未提供相应的合格的劳动保护用品等。

2、为了证实实收资本业务的合法性，审计人员应当审查的内容有：

• A：实收资本总账与明细账余额是否一致
• B：实收资本的减少是否符合相关规定
• C：注册资本数额是否符合国家有关规定
• D：接受投入的货币资金是否及时足额到位
• E：接受投入的实务资产是否按照规定进行评估

答 案：ABCDE

解 析：实收资本合法性的审查从实收资本总账与明细账余额是否一致、实收资本的减少是否符合相关规定、注册资本数额是否符合国家有关规定、接受投入的货币资金是否及时足额到位、接受投入的实务资产是否按照规定等方面可查。

3、下列有关信息技术对内部控制影响的说法中，正确的有（）

• A：信息技术对内部控制没影响
• B：信息技术给内部控制带来了积极影响和特定风险
• C：人为干预或绕过自动控制是信息技术条件下内部控制风险表现之一
• D：信息技术使内部控制更加有效
• E：审计人员在审计过程中必须评估信息技术对内部控制的影响

答 案：BCDE

解 析：随着现代信息技术的飞速发展，传统的人工控制越来越多地被自动控制所取代。被审计单位采用信息系统处理业务，能够有效处理大流量交易和数据，不仅提高了信息的及时性、准确性，使信息获取变得更加便捷，而且提高了管理层对于业务活动和经营管理的监督能力。信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险。A项，信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。如果被审计单位完全采用人工控制，则信息技术对内部控制没有影响，否则，信息技术对内控控制会产生影响

4、审计抽样过程中的检查风险包括抽样风险和非抽样风险。下列措施中，可以来控制抽样风险的有：

• A：保证总体的完整性
• B：科学设计取证方法
• C：正确选用抽样方法
• D：准确理解审计证据
• E：扩大样本规模

答 案：ABCDE

解 析：可以来控制抽样的有保证总体的完整性、科学设计取证方法、正确选用抽样方法、 准确理解审计证据、扩大样本规模。

5、下列各项中，属于筹资与投资循环实质性审查程序的有（）。

• A：检查年度内对外投资增减变动的原始凭证
• B：索取投资的授权批准文件，检查批准权限是否恰当
• C：向被投资单位函证投资金额、持股比例及股利发放情况
• D：索取或编制投资明细表，复核加总并与合计数核对相符
• E：索取内部证券盘点报告，检测盘点人员是否具有独立性

答 案：ACD

解 析：BE属于控制测试。