2022年中级审计师《审计理论与实务》每日一练试题12月19日

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单选题

1、如果被审计单位投资的证券是委托某专门机构代为保管的，为了证实这些证券的存在性，审计人员应实施的最有效的措施是（）。

• A：调查代管机构的资质
• B：要求被审计单位做出书面说明
• C：向代管机构发函询证
• D：检查相关会计记录

答 案：C

2、下列有关审计证据的表述中，错误的是（）

• A：审计证据是形成审计意见的基础
• B：审计证据是评价审计事项的事实依据
• C：获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷
• D：审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

答 案：C

解 析：审计证据的数量不能称补质量上的缺陷。

3、（）贯穿于单位的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分

• A：控制环境
• B：风险评估
• C：控制活动
• D：信息与沟通

答 案：C

解 析：控制活动是企业根据风险评估的结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制活动贯穿于企业的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分

4、下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（）

• A：完全不信赖内部控制
• B：不能将控制风险确定为零
• C：在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试
• D：无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查

答 案：A

解 析：在审计中控制风险始终大于零，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查

5、责任保险的免赔额通常是（）。

• A：累计免赔额
• B：责任免赔额
• C：相对免赔额
• D：绝对免赔额

答 案：D

解 析：责任保险的免赔额（率）通常是绝对免赔额（率），免赔额（率）以内的损失均由被保险人自己负责。保险人承担的赔偿责任是超过免赔额（率）之上且在赔偿限额之内的赔偿金额。

多选题

1、下列风险中主要影响审计效果的有（）。

• A：信赖过度风险
• B：信赖不足风险
• C：误受风险
• D：误拒风险
• E：固有风险

答 案：AC

2、下列各项中，属于审计机关职责范围的有（　　）。

• A：对民营上市公司的财务收支进行审计
• B：对国有企业领导人的经济责任进行审计
• C：对国有资本占主导地位的金融机构进行审计
• D：对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计
• E：对国际货币基金组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计

答 案：BCDE

解 析：A项，对民营上市公司的财务收支进行审计属于社会审计的职责范围。

3、下列关于职业责任保险的陈述正确的有（ ）。

• A：职业责任险保单只负责专业人员由于职业上的疏忽行为、错误或失职造成的损失
• B：职业责任保险多以医生、律师、药剂师、会计师、设计师等为被保险人
• C：职业责任险通常采取以索赔为基础的条件承保
• D：保单负责的被保险人的职业疏忽行为仅指被保险人自己
• E：保险公司仅对在职业责任保险单有效期内发生的事故负责

答 案：ABC

解 析：职业责任保险承保的对象不仅包括被保险人及其雇员，而且包括被保险人的前任 与雇员的前任，这是其他责任保险所不具备的特色，它表明职业技术服务的连续性和保 险服务的连续性。职业责任保险采取期内索赔制，保险人仅对在保险期内受害人向被保 险人提出的有效索赔负赔偿责任，而不论导致该索赔案的事故是否发生在保险有效 期内。

4、审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时，审计人员调阅了某企业信贷档案，与企业负责人、信贷经理座谈，并实地查看了抵押的房产，为跟踪贷款资金的流向，延伸检查了其他相关单位。在这一审计过程中，审计人员采取的取证方法有（ ）

• A：分析
• B：检查
• C：询问
• D：重新操作
• E：外部调查

答 案：BCE

解 析：调阅信贷档案属于检查；延伸检查了其他相关单位属于外部调查；进行座谈属于询问。

5、按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：

• A：客观性
• B：诚信正直
• C：保密
• D：专业胜任能力
• E：保持良好客户关系

答 案：ABCD

解 析：《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》：诚信正直;客观性;专业胜任能力;保密。