2023年中级审计师《审计理论与实务》每日一练试题11月18日

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单选题

1、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：

• A：决算日后任意一天
• B：决算日当天
• C：整个审计期间
• D：决算日前后数天

答 案：D

解 析：审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。

2、下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是（ ）。

• A：从存货账簿记录追查至存货实物
• B：在存货监盘时观察存货的状况
• C：从存货盘点记录追查至存货账簿记录
• D：根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围

答 案：C

解 析：针对完整性认定，查漏记项目，应当以原始凭证为起点，追查到明细账。

3、被审计单位的存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能的原因是（）

• A：销售收入减少
• B：销售成本减少
• C：平均存货减少
• D：存货跌价准备减少

答 案：C

解 析：存货周转次数=销货成本/平均存货余额，要提高存货周转率就需使得销售成本加大，平均存货余额减少

4、财务审计项目的一般审计目标中，记录或列报的金额是实际存在或发生的指的是（）

• A：真实性
• B：完整性
• C：截止
• D：权利和义务

答 案：A

解 析：真实性是指记录或列报的金额是实际存在或发生的

5、在效益审计中，常用于发现数据分布的集中趋势、离散情况和数据形状的定量分析方法是( )。　　

• A：时间序列分析法　　
• B：描述性统计分析法　　
• C：逻辑模型法　　
• D：回归分析法　　

答 案：B

解 析：描述性统计分析法是用来帮助审计人员理解数据分布情况的一种有效分析方法，经常可以用标明变量的所有数值的图表(柱状图和曲线)来表示。审计人员通过描述性统计方法，可以发现数据分布的集中趋势、离散情况等，从而帮助审计人员确定数据的等级、分布和形状，说明概率分布，评价审计风险以及样本数据是否能代表总体。　　

多选题

1、在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试（ ）。

• A：询问并观察放行时保安人员的放行检查，
• B：检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，
• C：检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。
• D：询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当
• E：检查例外报告和暂缓发货清单

答 案：ABCE

解 析：发运产品环节的内部控制测试主要内容：询问并观察放行时保安人员的放行检查，检查例外报告和暂缓发货清单，检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。D属于订单处理和赊销的信用控制环节—询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当

2、对于审计法所规定的审计法律责任，下列表述正确的有（）

• A：它既包括国家审计的法律责任，也包括社会审计和内部审计的法律责任
• B：它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其有关的直接责任人和审计人员
• C：它是以行政责任为主的法律责任
• D：也包含部分刑事责任，但不包含民事责任
• E：审计法不仅赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权，而且对国家审计人员的法律责任也做出了明确的规定

答 案：BCDE

解 析：A项，我国的审计组织体系由国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织组成。这三种审计组织无论在机构设置、职权范围、人员安排，还是相关职责方面都有较大不同。审计法所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任

3、下列审计证据中属于审计人员亲历证据的是（）

• A：审计人员从被审查账簿中摘录的资料
• B：审计人员监督存货盘点取得的盘点表
• C：审计人员动手编制的银行存款余额调节表
• D：审计人员取得的被审计单位租赁合同
• E：审计人员复制的被审计单位的销售发票

答 案：BC

解 析：亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。例如，审计人员监督财产物资盘点而取得的审计证据，审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据，审计人员亲自动手编制计算表、分析表等而取得的审计证据

4、按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：

• A：客观性
• B：诚信正直
• C：保密
• D：专业胜任能力
• E：保持良好客户关系

答 案：ABCD

解 析：《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》：诚信正直;客观性;专业胜任能力;保密。

5、下列各项中，属于审计机关职责范围的有（　　）。

• A：对民营上市公司的财务收支进行审计
• B：对国有企业领导人的经济责任进行审计
• C：对国有资本占主导地位的金融机构进行审计
• D：对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计
• E：对国际货币基金组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计

答 案：BCDE

解 析：A项，对民营上市公司的财务收支进行审计属于社会审计的职责范围。