2024年银行业专业人员(中级)《公司信贷》每日一练试题02月18日

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判断题

1、贷款损失准备金是从净利润中计提的，用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。  

答 案：错

解 析：一般准备，是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。贷款损失准备金是金融企业针对贷款所计提的一种资产减值准备。

2、是否办理抵押登记不影响A公司与甲银行之间的抵押合同的效力。()  

答 案：错

解 析：以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权、正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。 《民法典》规定，在法律规定一定范围内的财产抵押时，双方当事人不但要签订抵押合同，而且要办理抵押物登记，否则抵押合同无效。实践中，有可能发生未办理抵押登记的情况，甚至做了假登记。 须依法登记的抵押物，抵押合同自登记之日起生效。这些财产包括房地产、林木、航空器、船舶、车辆以及企业的设备和其他动产。法律规定自登记之日起生效的合同，必须办理抵押登记，否则合同就无效。因此，银行在办理抵押贷款时，对法律规定须登记的合同，必须切实做好登记工作，以确保抵押关系的合法有效。  

3、信贷人员在不良贷款的责任认定中，根据责任人的主观心态，界定包括渎职和不尽职两种，认定为渎职的，承担重大责任，认定为不尽职的，承担一般责任。  

答 案：对

解 析：根据责任人的主观心态，责任行为界定包括渎职和不尽职。渎职承担重大责任，不尽职承担一般责任。

单选题

1、玻璃瓶的价格受到来自金属行业和塑料行业的冲击，这一现象代表（）。  

• A：行业内竞争风险
• B：替代品潜在威胁
• C：成本结构风险
• D：高杠杆经营风险

答 案：B

解 析：替代品的潜在威胁对行业的销售和利润的影响也在波特五力模型分析法中有所反映。替代品指的是来自其他行业或者海外市场的产品。这些产品或者服务对需求和价格的影响越强，风险就越高。 当新兴技术创造出替代品后，来自其他行业中的替代品的竞争不仅仅会影响价格，还会影响消费者偏好。当消费者购买来自另一行业的替代产品或者服务的“品牌转换成本”越低，替代品对这个行业未来利润的威胁就越大，行业风险也就越大。比如，玻璃瓶的价格受到金属行业和塑料行业的很大冲击。  

2、企业财务报表中所有者权益不包括()。  

• A：预收账款
• B：未分配利润
• C：盈余公积金
• D：资本公积金

答 案：A

解 析：所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。它由两部分组成:第一部分是投资者投入的资本金;另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积、未分配利润。

3、下列关于贷款审批要素中有关贷款期限的表述。错误的是()  

• A：贷款期限应符合相应授信品种有关期限的规定
• B：贷款期限应与借款人的风险状况及风险控制要求相匹配
• C：贷款期限应与借款人还款来源到账时间相匹配
• D：贷款期限须控制在借款人生产周期以内

答 案：D

解 析：贷款期限首先应符合相应信贷品和有关期限的规定;其次，贷款期限应控制在借款人相应经营的有效期限内;再次，贷款期限应与借款人资产转换周期及其他特定贷款来源的到账时间相匹配;最后，贷款期限还应与借款人的风险状况及风险控制要求相匹配。

多选题

1、下列选项中，通常应划归为关注类贷款有(　　)  

• A：贷款逾期，经多次谈判，借款人明显没有还款的意愿
• B：借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期
• C：借款还旧，或者需通过其他融资方式偿还
• D：借款人资不抵债无力归还贷款
• E：未经银行同意，擅自改变贷款用途

答 案：CE

解 析：下列贷款应至少归为关注类:（1）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；（2）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还；（3）改变贷款用途；（4）本金或者利息逾期；（5）同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良；（6）违反国家有关法律和法规发放的贷款。

2、企业的速动资产包括（）  

• A：交易性金融资产
• B：预付账款
• C：应收票据
• D：应收账款
• E：货币资金

答 案：ACDE

解 析：速动资产包括:货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款等,可以在较短时间内变现。

3、企业的财务风险主要包括（）  

• A：购货商减少采购
• B：企业产品技术滞后
• C：流动资产占总资产比重大幅下降
• D：产品积压，存货周转率大幅下降
• E：经营性净现金流量持续为负值

答 案：CDE

解 析：企业的财务风险主要体现在以下方面。 1、企业关键财务指标是否发生重大不利变化，包括盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长状况等指标恶化; 2、经营性净现金流量持续为负值; 3、产品积压、存货周转率大幅下降; 4、应收账款异常增加; 5、流动资产占总资产比重大幅下降; 6、短期负债增加失当，长期负债大量增加; 7、银行账户混乱，到期票据无力支付; 8、企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损; 9、不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象; 10、财务记录和经营控制海乱; 11、对外担保率过高、对单一客户担保额过大、有同质企业互保、担保链或对外担保已出现垫款的现象; 12、客户存在过度交易或盲目扩张行为，表现在长期投资与投资收益相比增长过快，营运资金与EBITDA相比较大等; 13、财务成本不合理上升、高成本融资不合理增加，显示企业流动性出现问题。  

主观题

1、甲公司ROE为（）%。  

答 案：33.33%

解 析：净资产＝5000×（1－40%）＝3000万元 净利润＝20000×5%＝1000万元 ROE＝净利润÷净资产＝1000÷3000＝33.33%。