注册会计师税法模拟试题(四)-吉格考试网

1. 下列选项中，适用9%低税率产品的是（）。

A原油

B石油液化气

C肉桂油

D调制乳

2. 下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。

A开发商与个人之间签订的商品房销售合同

B某4S店与个人之间签订的新车买卖合同

C发电厂与电网之间签订的购售电合同

D电网与用户之间签订的供用电合同

3. 某公司2021年5月进口设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元；运输保险费无法确定，海关按同类设备同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20％，该公司进口设备应缴纳的关税为（）万元。

A34

B35

C40

D40．12

4. 下列关于转让定价调查及调整的说法．错误的是（）。

A税务机关分析评估被调查企业关联交易时，应当在分析评估交易各方功能风险的基础上．选择功能相对简单的一方作为被测试对象

B税务机关在进行可比性分析时，应优先使用非公开的内部信息

C税务机关分析评估被调查企业关联交易是否符合独立交易原则时，可以根据实际情况选择算术平均法、加权平均法或者四分位法等统计方法

D税务机关采用四分位法分析评估企业利润水平时。企业实际利润水平低于可比企业利润率区间中位值的，原则上应当按照不低于中位值进行调整

5. 位于市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年9月份实际缴纳消费税50万元．增值税期末留抵退税退还5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业9月份应缴纳的城建税为（）万元。

A3.5

B3．15

C6．79

D6．44

1. 下列合同中，免征印花税的有（）。

A无息贷款合同

B与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

C技术开发合同

D农牧业保险合同

2. 下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（）。

A超豪华小汽车

B挂车

C电动自行车

D排气量为200毫升的摩托车

3. 可以适用境外所得税收抵免的情形包括（）。

A居民企业取得的境外所得

B在中国境内设立的机构场所的非居民企业取得的发生在境外，但与其有实际联系的所得

C在中国境内设立的机构场所的非居民企业取得的发生在境外，与其机构场所无实际联系的所得

D在中国未设立机构场所的非居民取得的境外所得

4. 下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（）。

A自创商誉

B外购商标权

C房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

D单独估价作为固定资产入账的土地

5. 下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。

A纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金和罚金

B纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税

C纳税人偷逃增值税被查补的税款

D外贸出口企业缴纳的增值税

1. 甲酒厂位于A市，为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒。2021年2月该厂的生产销售情况如下： (1)外购高度白酒55吨，取得的专票上注明的单价为每吨20000元：外购生产白酒的各种辅料，取得的专票上注明的价款共计10000元。
(2)用外购的40吨高度白酒及辅料生产A型粮食白酒50吨．由非独立核算的门市部对外销售，本月销售了30吨，每吨不含税售价42000元。
(3)将外购的15吨高度白酒委托位于县城的乙酒厂生产B型白酒20吨．乙酒厂共计收取80000元的不含增值税加工费．收回后以每吨不含增值税价格35000元售出。
(4)销售啤酒230吨，每吨的含税售价为2980元，另外每吨收取包装物押金550元。
(5)将自产的10吨C型白酒用于春节职工福利，生产成本共为12000元，无同类白酒的销售价格。其他相关资料：白酒的消费税税率为20％加0．5元／斤，成本利润率为10％。要求：根据上述资料．按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算销售A型白酒应缴纳的消费税。
(2)计算乙酒厂应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
(3)计算用于职工福利的白酒应缴纳的消费税。
(4)计算甲酒厂当月应缴纳的消费税(不含委托加工部分代收代缴的消费税)。

2. 某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人。2020年12月发生如下业务：(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品。甲企业提供的原材料成本30万元．加工结束后开具专票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税1．56万元。
(2)进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元．关税税率为20％：支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得专票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。
(3)将普通护肤品和A型高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具专票，注明金额58万元．其中包括普通护肤品28万元，A型高档化妆品30万元。
(4)销售B型高档化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)企业开发新型高档化妆品，生产成本为3．2万元．将其作为样品分发给各经销商。
(6)月末盘点时发现，上月外购的高档护肤类化妆品(已抵扣进项税)发生非正常损失，成本为5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。其他相关资料：关税税率为20％．高档化妆品的消费税税率为15％，高档化妆品的成本利润率为5％。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料,按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税。
(2)计算该企业进口高档化妆品应纳进口消费税。
(3)计算该企业国内销售环节应纳增值税。
(4)计算该企业国内销售环节应纳消费税。

3. 某生产企业。职工人数为30人，企业的资产总额为300万元，上年度亏损22万元，其他年度均盈利。2020年企业有关生产、经营资料如下：(1)取得产品销售收入1230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。
(2)发生产品销售成本1100万元；税金及附加5．6万元。
(3)发生销售费用38万元，全部为广告费。
(4)发生财务费用40万元，
其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年．支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。
其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算2020年企业所得税前准予扣除的销售费用。
(2)计算2020年企业所得税前准予扣除的财务费用。
(3)计算2020年企业所得税前准予扣除的管理费用。
(4)计算2020年企业所得税前准予扣除的营业外支出。
(5)计算2020年应纳税所得额。
(6)计算2020年度企业应纳所得税。

1. 某房地产开发公司注册地在甲市，2020年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：(1)2019年3月，公司经“招拍挂”以54000万元取得该房地产项目土地使用权，并缴纳了契税。
(2)自2019年4月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本10000万元、管理费用400万元、销售费用600万元、银行贷款凭证显示利息支出900万元(能够按房地产项目计算分摊)。
(3)2020年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加490万元，已预缴土地增值税1750万元。(其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)回答该公司办理土地增值税纳税申报的地点。
(2)简要说明房地产开发成本包含的项目。
(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付金额。
(4)计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(5)计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。

注册会计师税法模拟试题(四)

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