注册会计师税法模拟试题(三)-吉格考试网

1. 甲企业2019年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）。

A5000万元

B6000万元

C2000万元

D9000万元

2. 某企业2020年销售货物收入1500万元．出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2019年超标广告费90万元，则2020年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计为（）万元。

A152

B62

C15

D90

3. 在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。

A公允价值

B公允价值和支付的相关税费

C购买价款

D成本与市价孰低的价值

4. 下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）。

A修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上

B修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

C修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

5. 某货运公司2020年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，自重吨位为3吨；小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆400元。该公司2020年应缴的车船税为()元。

A19620

B19070

C20040

D21690

1. 下列属于耕地占用税免征情形的有（）。

A学校占用耕地

B医院占用耕地

C铁路线路占用耕地

D临时占用耕地

2. 下列关于金银首饰零售环节征税的表述，正确的有（）。

A零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金、银和金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

B零售环节适用税率为5％，在纳税人销售金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品时征收时征收

C金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D金银首饰连同包装物销售的，包装物应并入金银首饰的销售额，计征消费税

3. 下列不具有税务行政处罚实施资格的主体有（）。

A省级税务局的内设机构

B税务所

C直辖市税务局的派出机构

D国家税务总局

4. 企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。

A先进先出法

B后进先出法

C加权平均法

D个别计价法

5. 下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）。

A某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

B某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

C某企业将自产的钢材用于投资

D某企业将购进的一批饮料用于集体福利

1. 某市区酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务：
（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80 000元，收取包装物押金170 200元，收取品牌使用费23 200元。
（2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15 000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380 000元。
（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19 500元。
（4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金174元，约定半年期限归还。
（5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35 000元。
（6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元。约定3个月后归还。
（7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82 400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。
（8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书。
（9）酒厂将进口葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。
（10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15．6万元。
其他相关资料：
本月初的期末留抵进项税为85 000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，勾选确认准予抵扣的进项税为215 480元。
国家规定粮食白酒的成本利润率为10％，进口环节的关税税率为50％，葡萄酒消费税税率为10％。黄酒的消费税额为240元／吨。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。
（2）计算广告样品业务应纳消费税。
（3）计算该酒厂当月应纳消费税。
（4）计算该酒厂当月应纳增值税。
（5）计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

2. 位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。
公司2019年发生以下业务：
(1)6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值50万元的办公室从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0．2万元(不含增值税，下同)，每月月初收取租金。
(2)9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
其他相关资料：
①城镇土地使用税年税额每平方米5元；
②公司所在省政府规定计算房产余值的扣除比例为30％；
③金额以元为单位计算。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该公司2019年应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算该公司2019年应缴纳的房产税。
(3)计算该公司业务(1)应缴纳的印花税。
(4)计算该公司业务(2)应缴纳的印花税。

3. 某商贸企业因资金链断裂，于2019年6月将其位于市区的一座商场转让，取得不含增值税销售收入30000万元。
2013年建造该商场时，为取得土地使用权支付金额4000万元(不能提供有效凭据)，开发成本5000万元。
转让时经评估确定该商场的重置成本价为20000万元，成新度折扣率为70％，允许扣除的有关税金及附加1200万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算土地增值税时该商场的评估价格。
(2)计算土地增值税时是否能扣除取得土地使用权所支付的金额4000万元，并说明理由。
(3)计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计数。
(4)计算转让商场时应缴纳的土地增值税。

1. 王某是一家上市公司的高管，2021年王某和其同事郭某去北方某市避暑度假3个月．在此期间，主要活动如下：(1)王某向某汽车租赁公司租赁了一辆奔驰汽车。租期3个月，一次性支付租金16000元。
(2)去当地知名影院观看暑期档上映的影片，电影票零售价每张55元，合计支付110元。
(3)两人利用其中4天时间到著名景点旅游，并通过当地一家旅游公司预订了房间，支付房费1000元．旅游公司将其中的880元房费转交给宾馆。
(4)两人通过某订餐平台，获得了某新开业酒店免费试吃活动，免费享受了售价为168元的双人套餐，第二天在该酒店点了268元的外卖。
(5)王某和郭某参观了当地的博物馆，第一道门票费用合计80元：游览了当地景区，合计支付门票420元。
(6)在度假期间，王某一直关注股票行情，将2016年购买的股票通过证券交易机构出售，取得收入88000元，当时该股票的购买价为46000元。
(7)王某之前一直利用业余时间通过网络为某公司提供翻译服务，在度假期间仍提供翻译服务，取得收入5000元。
(8)王某在提供翻译服务时，发现其一直使用的笔记本电脑出现了问题．而且无法修复。为了追赶翻译进度，王某将其自用的笔记本电脑在当地销售，取得收入3000元，另购买一台新款笔记本电脑，花费12000元。其他相关资料：汽车租赁公司、影院、旅游公司、餐厅均为一般纳税人：以上金额均含增值税。如果某项业务活动可以选择简易计税，则按照纳税人选择简易计税方法计算纳税。
要求：根据上述资料．按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算汽车租赁公司出租汽车应缴纳的增值税。
(2)计算影院电影票收入应缴纳的增值税。
(3)计算旅游公司应缴纳的增值税．
(4)计算酒店应缴纳的增值税。
(5)计算博物馆取得的收入应缴纳的增值税。
(6)计算景区取得收入应缴纳的增值税。
(7)王某销售股票是否缴纳增值税，并说明理由，如有计算，需计算出具体金额。
(8)计算王某提供翻译服务应缴纳的增值税。
(9)王某销售自己使用过的电脑是否缴纳增值税，并说明理由，如有计算，需计算出具体金额。

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