注册会计师税法模拟试题(二)-吉格考试网

1. 根据税法规定，纳税人提供植物养护服务，按照（　）缴纳增值税。

A其他现代服务

B其他生活服务

C居民日常服务

D物流辅助服务

2. 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。

A总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

B企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库

C总分机构分期预缴的企业所得税．40％在各分支机构之间分摊．60％由总机构预缴

D由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

3. 某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2019年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口应税消费品缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2019年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A2．80

B3．08

C2．52

D5．81

4. 某进出口公司为增值税一般纳税人，2020年2月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的运输、保险和其他劳务费用共计5万元：另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，境外技术援助费用7万元。设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50％。该公司应缴纳的关税为（）万元。

A254

B232

C185

D124

5. 2020年6月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1．8升的乘用车。支付购车款(含增值税)226000元并取得“机动车销售统一发票”。支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（）元。

A20000

B20088．50

C20530．97

D23200

1. 下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（）。

A为生产实木地板而领用的外购已税涂料

B为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰

C为生产实木地板而领用的外购已税实木地板

D领用外购已税白酒勾兑成白酒

2. 下列关于非居民在中国境内取得所得的税收征收管理说法正确的有（）。

A非居民企业预提所得税税率为25％

B扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记

C股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额

D转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

3. 对在海南自由贸易港设立的（）新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

A旅游业

B现代服务业

C绿色农业

D高新技术产业企业

4. 具体行政行为在复议后可以决定撤销、变更或确认该行为违法的情形包括（）。

A违反法定程序

B主要事实不清、证据不足

C适用依据错误

D超越职权

5. 下列关于关税税率适用的说法正确的有（）。

A进口货物到达前核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

B批准实行集中申报的进出口货物，适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率

C追征税款的进出口货物适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

D超期未申报海关依法变卖的进口货物适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

1. 某高校张教授2019年1～4月取得部分收入项目如下：
(1)1月领取2018年年终奖45000元，选择单独计税。
(2)2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票20000股，取得该公司年终股票分红所得5000元。
(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年。
其中，2月因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。
(4)3月出版专著获得稿费20000元。
(5)4月取得某网站消费积分反馈的价值200元的礼品；
同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中2000元现金，当即表示将其中1000元通过红十字会捐赠给境内某水灾地区。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
(1)张教授1月从学校取得的年终奖应缴纳的个人所得税。
(2)张教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。
(3)张教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其他税金及附加)。
(4)张教授3月出版专著应被预扣预缴的个人所得税。
(5)张教授4月取得的积分礼品和抽奖收入应缴纳的个人所得税。

2. 某生产企业2020年度发生如下业务：
(1)新增注册资本200万元，已办理工商变更登记。启用新账簿5本。

(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内，并且没有另签订新合同。

(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。

(4)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。

(5)2020年年初拥有房产原值8000万元，其中70％自用(当地规定房产原值扣除比例20％)，30％对外出租，租赁合同约定租期一年，全年不含税租金收入100万元，2020年没有新房产增加。

(6)年底购进一辆小汽车(排量1．6升以上)自用，支付含增值税的价款200 000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。

(其他相关资料：借款合同印花税税率0．05‰；技术合同印花税税率0．3‰；运输合同印花税税率0．5‰)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)计算该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税。

(2)计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税。

(3)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。

(4)计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。

(5)计算该企业业务(5)应缴纳的房产税和应缴纳印花税合计数。

(6)计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。

3. 中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下： (1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。
(2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。
(3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。
(4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。
(其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)
附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)

居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。
(2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。
(3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。

1. 某居民企业为增值税一般纳税人，2018年经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；2019年已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下：
(1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地3200平方米，4500平方米土地借给武警部队作为训练场地；
另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中出租给公安机关的一块场地100平方米。

(2)企业拥有整备质量45吨的载货卡车22辆；整备质量为16吨的挂车15辆。中型载客汽车13辆，2辆电车，另有小轿车17辆。

(3)企业当年的固定资产原值共计10500万元，其中：房产原值6500万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。
签订租赁合同1份，4月1日将房产原值800万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计不含税租金120万元，签订合同时预收一个季度不含税租金30万元，其余的在租用期的当季收取。

(4)企业当年签订货物销售合同35份，记载金额8750万元。
年终实现不含税销售额共计8750万元，取得送货的含税运输费收入139．2万元，该运费与货物开在同一张发票上；
购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额715万元；
另支付销售货物的不含税运输费18万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
“国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工．市场含税销售价每件464元，成本结转无误。
全年扣除的产品销售成本5600万元。

(5)“投资收益”账户记载：已持股2年的某上市公司派发的股息33万元、购买国债取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入28万元。

(6)发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订3000万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息150万元，与某企业签订500万元(借期一年)借款合同支付的年利息30万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。

(7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。

(8)发生广告费740万元，业务宣传费用110万元，代销手续费5万元。

(9)企业本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资80万元)、拨缴职工工会经费18．4万元，实际列支职工福利费122．8万元和职工教育经费25．5万元。

(10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的非广告性赞助支出25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。

(11)企业于12月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款39万元。当月投入使用。

(其他相关资料：假设增值税税率为13％、9％；城镇土地使用税每平方米单位税额5元；载货汽车整备质量每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额400元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证：管理费用的调整中不考虑工资和三项经费；不考虑城地方教育附加。)

要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算企业全年应缴纳的城镇土地使用税、车船税、房产税和印花税。

(2)计算企业全年应缴纳的增值税。

(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

(4)计算企业当年投资收益应纳税所得额。

(5)计算企业财务费用应调整的应纳税所得额。

(6)计算企业管理费用应调整的应纳税所得额(含加计扣除)。

(7)计算企业税前可扣除的销售费用。

(8)计算企业工资薪金及三项经费应调整的应纳税所得额(含加计扣除)。

(9)计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额。

(10)计算企业全年应纳的企业所得税。

(11)计算企业购置节能节水专用设备的投资抵免额。

(12)计算企业应补(退)的企业所得税。

注册会计师税法模拟试题(二)

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