注册会计师税法模拟试题(一)-吉格考试网

1. 某企业2020年全年发生管理费用700万元．其中符合条件的新技术研究开发费用90万元，企业当年新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额是（）。

A调减应纳税所得额45万元

B调减应纳税所得额67．5万元

C调减应纳税所得额135万元

D调减应纳税所得额157．5万元

2. 下列关于个人以非货币性资产投资的个税说法中，错误的是（）。

A个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个税

B个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C个人以非货币性资产投资，应于个人股东身份记载于股东名册时，确认非货币性资产转让收入的实现

D纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个税

3. 位于县城的甲企业2021年3月增值税留抵退税为40万元、进口环节缴纳增值税60万元．实际缴纳消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A23

B25

C31

D29．5

4. 下列不征收资源税的行为是（）。

A销售天然气

B销售原煤

C进口盐

D销售原油

5. 根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于应税服务的是（）

A某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务

B某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C某事业单位收取的政府性基金

D某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务

1. 下列属于特别关税的有（）。

A反倾销税

B反补贴税

C报复性关税

D协定关税

2. 下列关于停业、复业登记说法不正确的是（）。

A纳税人的停业期限不得超过半年

B纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请

C纳税人停业期间发生纳税义务，应当在停业期满后补缴应纳税款

D纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理

3. 甲企业2019年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续。经有关部门评估，该房产的现值为24000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正确的有()。

A乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税

B甲企业以房产投资的行为不缴纳契税

C丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税

D乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税

4. 下列项目适用增值税零税率的有（）。

A对境内不动产提供的设计服务

B跨境提供航天运输服务

C提供港澳台运输服务

D向境外提供的技术转让服务

5. 2019年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款90万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有（）。

A纳税人为烟叶种植户

B应纳税额为19．8万元

C应在次月15日内申报纳税

D应向乙县主管税务机关申报纳税

1. 某市一家房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2020年开发一商品房项目，有关经营情况如下：
(1)6月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，签订产权转移书据，支付土地出让金900万元，按照国家统一规定缴纳有关税费合计60万元，将其中2／3用于开发建造商品房。
(2)发生开发成本1260万元。
(3)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
(4)该商品房项目竣工后于12月底全部销售，取得销售收入4000万元(不含增值税)，并签订了销售合同。
(5)该房地产公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％。
(6)计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金为46．88万元。
要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
(1)2020年该公司应缴纳的印花税。
(2)该公司计算土地增值额时准予扣除的开发费用。
(3)该公司计算土地增值额时准予扣除的项目金额合计。
(4)该公司应缴纳的土地增值税。

2. 中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2019年收入如下：(1)在M公司每月基本工资为18000元，12月份取得当年年终奖60000元。

(2)2018年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易)，授予价为5元／股。
2019年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元／股。

(3)王某爱好写作，2019年出版一部长篇小说，取得稿酬40000元。10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。

(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，不含增值税拍卖收入56 000元，不能提供字画原值凭据。

(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励30 000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金100 000元。

(其他相关资料：王某每月自行承担的“三险一金”为2 000元；当年王某发生与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某负担23000元；王某接受技能人员职业资格继续教育，于12月取得相关证书；针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税)

要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。

(2)计算王某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算王某取得的稿酬被预扣预缴的个人所得税。

(4)计算王某拍卖小说手稿被预扣预缴的个人所得税。

(5)计算王某拍卖祖传字画应缴纳的个人所得税。

(6)回答王某11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

(7)计算王某全年综合所得的应纳税所得额。

3. 某市化妆品有限公司为增值税一般纳税人．2020年11月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35％的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。
(2)以价值80000元的原材料委托县城的工厂加丁高档化妆品．取得的专票上注明的加工费为55000元．受托方无同类产品销售价格，按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。
(3)当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物．不含税售价为1500000元。
(4)销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了一般纳税人运输企业开具的专票：将1000件B类化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支，公益性捐赠发生额7000元；购进材料，购进材料，取得防伪税控系统专票上注明销售额100000元、税额13000元，该批材料月末未入库。
(5)月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜．提前支付50％的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。其他相关资料：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％：除损失部分外进口高档化妆品全部被化妆品生产车间领用。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回
答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算进口高档化妆品应缴纳的税金。
(2)计算委托加丁高档化妆品应代收代缴的税费。
(3)计算本月增值税销项税额。
(4)计算当月应纳增值税。
(5)计算本月应缴纳的消费税(不含进口环节和受托方代收代缴的消费税)。
(6)计算本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

1. 某市A外商投资企业(增值税一般纳税人)，因拥有自己的核心自主知识产权，以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下： (1)取得产品不含税销售收入4500万元；出租2016年4月30日前取得的土地使用权。取得不含税租金收入10万元(未入账核算)。
(2)发生产品销售成本1600万元。
(3)发生销售费用770万元，其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的50％为现金支付，取得了相关发票；广告费和业务宣传费720万元。
(4)管理费用480万元，其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。
(5)财务费用520万元，其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)、360万元为本年向关联企业借款的利息支出(该笔借款本金3000万元，借款期限12个月)，金融机构同期同类贷款年利率为9％。(权益性投资为1000万元)
(6)营业外支出150万元，其中通过公益性社会团体向非目标脱贫地区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。
(7)税金及附加160万元。
(8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
(9)该企业的所得中含有来自境外A、B两国分公司的所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为10％；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30％。两个分公司在A、B两国分别缴纳了5万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。(说明：企业出租土地使用权。选择按简易计税方法计算增值税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算应补缴的增值税。
(2)计算应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
(3)计算销售费用的纳税调整额。
(4)计算管理费用的纳税调整额。
(5)计算财务费用的纳税调整额。
(6)计算企业的会计利润总额。
(7)计算企业营业外支出的纳税调整额。
(8)计算企业工资和三项经费的纳税调整额。(含残疾人工资加计扣除)
(9)计算企业的应纳税所得额。
(10)计算境外分公司所得在我国实际抵免的所得税额。
(11)计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

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