2021年注册会计师税法真题及答案-吉格考试网

1. 企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。

A食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品

B百货公司零售金基首饰

C连锁超市零售卷烟

D4S 店销售大型商用客车

2. 某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税（）元。

A1250

B12500

C2500

D25000

3. 下列单位用地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A农产品加工厂用地

B宗教寺庙经营用地

C广告公司办公用地

D城市公交站场用地

4. 下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

A转让国有土地使用权

B不涉及产权转移的房屋抵押

C事业单位闲置房屋对外出租

D出让国有土地使用权

5. 下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。

A永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

C重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

D习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

1. 下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中，符合个人所得税法规定的有（）。

A可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序

B发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除

C应妥善留存捐赠相关票据至少5年

D只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除

2. 消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。

A白酒品牌使用费

B购买方延期付款支付的利息

C葡萄酒包装物押金

D随同高档手表销售收取的包装盒费用

3. 企业因下列行为发生的借款费用应当作为资本性支出的有（）。

A为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用

B为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用

C为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理借款费用

D为建造固定资产发生借款的该固定资产建造期间发生的合理借款费用

4. 下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）。

A机场跑道

B军用靶场

C铁路线路

D港口码头

5. 境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有(。)。

A监理公司为境外工程项目提供的监理服务

B制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权

C航海企业向境外单位提供的外派海员服务

D保险公司为出口货物提供的保险服务

1. 某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，2021年6月开具增值税专用发票取得销售收入300万元，销项税额39万元，开具普通发票价税合计22.6万元，当月生产领用外购的已税高档化妆品50万元(不含税)作为原料生产高档化妆品。因各种原因6月份末申报缴纳消费税，到7月27日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限3日内缴纳完毕。该公司以资金周转困难为由逾期仍末缴纳6月份消费税额。(假定高档化妆品的消费税税率为15%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题，如有计算,需计算出合计数。
(1)计算6月份应缴纳的消费税税额。
(2)该公司未按期缴纳税款，依据税收征管法应如何处理。
(3)该公司逾期未缴纳税款，依据税收征管法应采取什么措施。

2. 张某之子小学在读，2020年3月生育一女，张某2020年收入和部分支出如下:(1)每月工资9000元，含符合国家标准“三险一金"2000元。
(2)3月购买符合个人所得税税前扣除规定的商业健康保险，保费每年4000元，并于当月向公司提交保险凭证。
(3)4月通过出版社出版一部图书，税前稿费15000元。
其他相关资料:相关专项附加扣除均由张某百分之百扣除，张某已向公司提交专项附加扣除资料。
要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)判断张某能否因2020年3月女儿出生，享受当年度子女教育专项附加扣除?并简要说明理由。
(2)张某每年缴纳的4000元商业健康保险保费能否全额扣除，并简要说明理由。
(3)计算出版社在支付稿酬时应代扣代缴个人所得税。

3. 小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人,2021年4月相关业务如下:(1)销售100辆电动小汽车，不含税销售价格18万元/辆，款项已收讫。
(2)将80辆A型燃油小汽年以25万元/辆的价格找乙公司换取生产资料，A型车曾以不含税销售价格25万元/辆、28万元/辆进行销售。
(3)上月以托收承付方式销售100辆B型燃油小汽车给贸易公司丙，不含税销售价格11万元/辆,本月发出100辆并办妥托收手续。
当月丙贸易公司将上述100辆小汽车全部出口，海关审定的离岸价格为14万元/辆。
(其他相关资料:A型小汽车消费税税率5%，B型小汽车消费税税率3%。)
要求:根据上述资料，按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)说明业务(1)甲企业是否需要缴纳消费税及体现的税收政策导向。
(2)计算业务(2）甲企业应缴纳的消费税。
(3)说明业务（3）甲企业消费税的纳税义务发生时间所属月份，并计算应缴纳的消费税。
(4)判断丙贸易公司能否享受出口免税并退还消费税政策，如能享受该政策请计算应退税额。

1. 位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营业务如下:(1)提供文创产品设计服务，价税合计954万元，未开具发票。
(2)转让位于市区的2015年购入的商品房，取得含税金额515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。
(3)取得流动资金存款利息收入2万元。
(4)购买燃油小汽车一辆自用，价税合计金额为39.55万元。已取得增值税专用发票。
(5)向境内某公司提供发生在境外的广告服务，取得收入200万元
(6)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价4.8万元，燃油附加费0.65万元、民航发展基金0.54万元。
(7)支付信息技术服务费，取得增值税专用发票，注明的价款400万元，税额24万元。
(其他资料:车船税240元/辆，符合加计抵减政策的相关要求。)要求:根据上资料,按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算业务(1)的销项税额。
2.计算业务(2)中应纳增值税额。
3.判断业务(3)是否缴纳增值税并说明理由。
4.计算业务(4)应纳的车辆购置税、应缴纳的车船税。
5.判断业务(5)是否缴纳增值税并说明理由。
6.判断业务(6)是否可以抵扣进项税，并说明理由。
7.计算该企业5月份可以抵扣的进项税额。
8.计算该企业可加计抵减的进项税额。
9.计算该企业5月份应向主管税务机关缴纳的增值税。
10.计算该企业应缴纳的城市维护建设税，教育费附加和地方教育附加。

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