税务稽查管理考试题及答案(二)-吉格考试网

1. 下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）

A消费税

B资源税

C企业所得税

D城镇土地使用税

2. 对于纳税主体，有许多不同的划分方法，不同种类的纳税主体享受的权利和承担的义务也不尽相同。下列关于纳税主体享受的权利与承担的义务的相关叙述不正确的是()。

A对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，如纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

B纳税人或扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记

C纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当办理纳税申报

D税务机关派出人员进行税务检查时，无论是否能向纳税人出示税务检查证，纳税人一律不得拒绝检查

3. 关于税收实体法要素，下列说法中正确的是()。

A按税法理论划分，增值税中划分“邮政业”“建筑业”等税目为列举税目

B税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施

C课税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据

D个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

4. 某市稽查局在3月1日(星期四)收到增值税抵扣凭证协查函，同日通知B区国税局提供纳税人征管资料，除特要求外，B区国税局应在()前提供纳税人征管资料，市稽查局在()前回复协查结果。

A3月6日、3月30日

B3月8日、3月30日

C3月6日、4月11日

D3月8日、4月11日

5. A企业财务部门在整理财务资料时，发现资料太多不便存放，财务经理于是将5年前的所有账簿烧毁，以节省空间。对该企业的这一行为，税务机关可以作出的处理措施是（）

A责令限期改正，可以处1000元以上的罚款

B责令限期改正，并处1000元以上的罚款

C责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

D责令限期改正，并处2000元以下的罚款

1. 某铁合金厂2016年7月因涉嫌接受虚幵增值税专用发票等原因被当地黄河县国税局稽查局依法立案检查，检查中发现该公司有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，税务机关采取的下列税收保全措施正确的有（）。

A该公司有一台价值80万元的宝马牌小汽车，其价值超过了应纳税额，该纳税人无其他可供强制执行的财产，黄河县国税局决定扣押这辆小汽车

B该公司自有一栋办公楼，黄河县国税局责令该公司将此办公楼的产权证件交由税务机关保管;同时黄河县国税局向有关机关发出协助执行通知书，通知有关机关在该办公楼扣押、查封期间不再办理过户手续

C黄河县国税局查封了该公司的一批货物，指令该商贸公司负责保管，保管责任由黄河县国税局承担

D黄河县国税局查封了该公司的一套生产设备，据了解继续使用该套生产设备不会减少其价值，为了不影响该公司的日常经营，黄河县国税局同意该公司继续使用

E通知出境管理机关阻止该公司法定代表人出境

2. 某税务分局按规定程序报经县税务局局长批准，对某公司欠税可以采取的税收强制执行措施有（）。

A书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

C依法拍卖其价值相当于应纳税款的物品，以拍卖收入抵缴税款

D要求其提供税收担保

E通知出境管理机关阻止该公司法定代表人出境

3. 下列（）属于税收专项检查的形式。

A某县税务稽查局按照总局统一要求对辖区内中国工商银行进行检查

B某县税务稽查局按照根据自定计划对辖区内中国工商银行等金融企业进行检查。

C某县税务局对辖区内偷税、虚开增值税专用发票等涉税违法犯罪猖獗状况进行专项整理。

D某县税务局按照根据人工选安葬对辖区内中国工商银行等金融企业进行检查。

E某县税务局与公安部门对辖区内某镇制售假发票行为的行进行专项整理

4. 下列增值税专用发票稽核比对中发现异常的增值税专用发票和其他抵扣凭证（）类型，由稽查部门负责查处。

A属于技术性错误，如填写错误、已申报担漏采集，错报为作废发票

B涉嫌偷逃骗税的，需要立案查处

C涉及发票的一般性违规行为，需要进行补税、加收滞纳金和罚款，但不需要立案查处

D涉嫌虚开发票的，需要立案查处

5. 税收违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送公安机关，需报送的附送资料包括（）

A《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》

B《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的复制件

C涉嫌犯罪的所有证据材料原件

D补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件

1. 稽查局扣押、查封纳税人的商品、货物或其他财产后，纳税人仍不履行纳税义务的，可以直接将商品等拍卖或者变卖以抵缴税款。（）

A对

B错

2. 现阶段，税务信息化的主要内容就是“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统“。（）

A对

B错

3. 税务机关在对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并转移财产的，可依法采取强制执行措施或税收保全措施。（）

A对

B错

4. 税务机关对单价5000元以下的金银饰品，不得采取税收保全措施和强制执行措施。（）

A对

B错

5. 纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对文该规定的审查申请。（）

A对

B错

1. 经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保的方式是纳税抵押。（）

2. 两名以上税务人员对某有限公司执行扣押、查封产品、货物或或者其他财产时，应事先通知被执行人的法定代表或者主要负责人到场，其拒不到场的，不能执行。（）

3. 被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。

4. 个人及其所扶养家属维持生活的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

5. 听证程序不是所有税务行政处罚的必经程序。（）

1. 2016年7月4日，某区稽查局接到群众举报：本区宏大钢构公司自2015年2月成立以来，一直存在偷税情形。稽查局长当即决定交给张某、李某两人组成的检查组查处。选案部门制作《税务稽查任务通知书》，经报批后，下达给稽查实施岗。检查组根据举报信反映的线索，结合征管资料数据进行案头分析后，决定实施调账稽查。7月7日，两名稽查人员前往该企业，按规定下达《税务检查通知书》，企业会计人员在《税务文书送达回证》上签收。张某出示了税务检查证后，又向企业下达了经区局局长批准的《调取账簿资料通知书》，该企业会计人员也在《税务文书送达回证》上签收。检查组从该企业调取了2015年3月至2016年6月的账簿资料并开具收据。经稽查人员查实，该企业2015年采取账外经营的方法，隐瞒销售收入达1000万元，少计税款170万元。稽查人员及时补充立案和制作《税务稽查报告》，经报批后，连同相关资料转交审理部门。鉴于该案已达到区局重大案件审理标准，经稽查局审理部门初审后报稽查局长批准，将此案提请区局重大案件审理委员会审理。8月23日，区局审理委员会经审理认定宏大公司违法事实清楚、证据确凿，属于偷税行为，对该公司作出了补缴税款并处以所偷税款1倍罚款的决定，于次日制作了《税务行政处罚事项告知书》，交由稽查局送达纳税人。8月25日，张某和李某将《税务行政处罚事项告知书》送达该企业，并由该企业法定代表人在《税务文书送达回证》上签收，并做了《陈述申辩笔录》，该企业在法定期限内未提出听证申请。8月30日，区局重大案件审理委员会制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，报区局局长批准后，交稽查局执行人员送达该公司，要求纳税人7日内缴纳税款和罚款。该公司法定代表人单方反悔，拒绝在《税务文书送达回证》上签字。张某向稽查局长进行了报告后，将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》留置该公司，并在《税务文书送达回证》上签字。9月1日，为了确保该公司税款及罚款能及时入库，鉴于与辖区银行比较熟悉，经稽查局长同意，检查组持介绍信到该公司开户行查询了该公司账户的余额情况，在报经区局局长批准后，按规定程序到该公司开户银行冻结了其350万元的存款。9月7日，该企业在规定的期限内缴纳了税款、滞纳金，未按期缴纳罚款。9月10日，在报请区局局长批准后，从其开户银行中直接如数扣缴了罚款，并于当日通知银行解除了对该公司的税收保全。2016年10月10日，检查组将账簿资料如数退还该企业。根据所给的案情，指出税务机关在执法中存在的问题，并说明正确做法。

2. 某省M市地税局稽查局为检查A公司是否存在少缴城建税和教育费附加的问题，对该公司增值税纳税情况进行稽查，认为A公司少缴增值税10万元，并据些作出了追缴城建税和教育附加费的决定。
问：
(1)M市地税局稽查局是否有权对该公司增值税纳税情况进行稽查?如果无权稽查，该局违反了稽查管辖的什么原则?
(2)M市地税局稽查局根据《稽查工作规程》中的规定，应该怎么处理?它属于税务稽查管辖的哪一类?
(3)如果M市国税稽查局进行稽查后认为A公司没有少缴增值税的行为，M市地税局稽查局对此根据《稽查工作规程》中的规定，应该怎么处理?

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