税务稽查方法考试题及答案(三)-吉格考试网

1. 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A14.73

B12.47

C10.20

D17.86

2. 某稽查局稽查人员对甲企业进行税务检查时，需要提取甲企业持有的一份收据原件作为证据使用，应正确使用的税务文书是（）。

A提取证据专用收据

B发票换票证

C调验空白发票收据

D现场勘验笔录

3. 税务稽查人员通过深入检查现场，对被查事项或需要核实的事项进行实地视察和了解，考察企业产.供.销.运各环节的内部管理状况，控制程序和各方面的实际情况，从中发现薄弱环节和存在的问题，获取相关证据的一种调查方法是（）。

A查询法

B观察法

C外调法

D盘存法

4. 税务稽查信息化的重点在于（）

A破解信息化企业数量激增

B建立一套高效利用信息资源的人机组合应用平台

C破解企业数据量激增的难题

D税务稽查查账技术信息化

5. 下列选项可以作为定案依据的证据是（）

A被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料

B以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

C与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对当事人有力的证言

D以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料

1. 建筑业营业税纳税义务发生时间为()

A合同规定的付款日期

B收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

C根据工程形象进度按月确定

D以上三种形式由纳税人选择

2. 下列哪些资料，属于煤炭采掘企业的销售资料()

A销售合同

B销煤过磅单

C生产统计报表

D煤炭运输发票

3. 对关联方企业间利息支出的检查，应重点关注()

A审查企业成立章程等，核实企业资金来源.购销渠道，确认双方企业是否构成关联关系

B检查签定的借款合同，明确关联企业投资的性质

C检查企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例是否超过规定标准

D检查企业的经营性质

4. 税法可以税前扣除的原则有()

A合理性原则

B相关性原则

C真实性原则

D谨慎性原则

5. 对股权转让业务，少计或不记转让所得的主要违法手段()。

A转让所得挂往来

B转让所得挂职工薪酬

C多计转让成本

D多计股息、红利

1. 凡出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票及有关凭证办理退税。()

A对

B错

2. 被投资方发生的经营损失，可以由投资方调减其投资成本。（）

A对

B错

3. 税务稽查受托协查方通过协查信息管理系统收到协查函的，应当在收到协查函后30日内通过协查信息管理系统进行函复。（）

A对

B错

4. 电子查账软件系统可以替代稽查人员完成纳税检查。

A对

B错

5. 对销售成本金额进行检查，应检查“主营业务成本”明细账贷方发生额，及其对应账户“库存商品”明细账借方结转的销售成本，核实有无计价不正确或有意改变计价方法，造成多转销售成本的问题（）

A对

B错

1. 某市海河酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售高粱大曲和特异大白两种粮食白酒，两种粮食白酒的包装均为20瓶/箱，500毫升/瓶，海星公司为其所属的独立核算的销售公司经税务稽查计算机选案分析，发现该企业税负异常，遂列入稽查范围，稽查局指派检查人员于2008年5月10日至12日对该企业2007年纳税情况实施稽查。
2008年该酒厂“主营业务收入”账反映的收入6.2亿元，其中：高粱大曲3.4亿元，特异大白2.8亿元;“其他业务收入”账反映的收入0.4亿元;申报缴纳的增值税销项税额1.054亿元，进项税额0.804亿元，应纳增值税0.25亿元，申报缴纳的消费税1.39亿元，其中：从价计征的消费税1.24亿元。该酒厂2008年部分凭证资料如下(所列原始凭证本身戳记手续齐全)
(1)1月8日第10号记账凭证摘要:销货借：应收账款-A市烟酒公司704340贷：主营业务收入---高粱大曲300000——特异大白300000应交税金---应交增值税(销项税额)102000其他业务收入2340后附原始凭证:①海河酒厂产品销售增值税专用发票记账联一张，载明:销售高粱大曲600箱，单价585/箱，价款为300000元，增值税额51000元,价税合计351000元;特异大白500箱，单价702元/箱，价款300000，增值税额51000元，价税合计351000元，购货单位A市烟酒公司。②海河酒厂开具的收款收据一张，载明：包装.装箱费2340元，付款单位A市烟酒公司。③托收承付结算凭证回单一张，载明海河酒厂向A市烟酒公司托收销售高粱大曲货款及包装.装箱费共计704340元。a.出库单一张，载明：高粱大曲600箱，特异大白500箱
(2)2月26日第26号记账凭证摘要:办公室领酒借：管理费用1080贷：库存商品——高粱大曲700——特异大白380后附原始凭证:a.出库单一张，载明：高粱大曲2箱，特异大白1箱(注：成本价：高粱大曲350元/箱，特异大白380元/箱，)(3)4月16日215号记账凭证摘要:换入原材料借：原材料129600贷：库存商品——高粱大曲84000——特异大白45600后附原始凭证:①入库单一张，系换入原料，成本为67200元,没有取得增值税专用发票。②产品出库单，载明:高粱大曲240箱，特异大白120箱。(4)4月28日260号凭证摘要:销售借：银行存款388440贷：主营业务收入——高粱大曲232000——特异大白100000应交税金——应交增值税(销项税额)56440后附原始凭证:①海河酒厂开出的产品销售普通发票记账联一张，金额388440元②银行进账单一张，收款单位为海河酒厂，付款单位为海星公司③产品出库单一张，载明：高粱大曲580箱，特异大白200箱要求：根据以上资料，分析存在的问题，计算应补缴的增值税和消费税?

2. 《税收违法案件协查回复函》的内容包括哪些?

3. 请简述涉税电子数据取证步骤?

4. 税银协作中税务机关要求金融机构协助调查取证、执行请求包括哪些?

税务稽查方法考试题及答案(三)

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