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税务师财务与会计考试模拟试题(六)

税务师财务与会计考试模拟试题(六)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：10

试卷答案：有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师财务与会计考试模拟试题，里面包含多种题型，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题 判断题
  • 1. 甲公司适用的企业所得税税率为25％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是( )。

    A因该项固定资产2016年年末的递延所得税负债余额为29．69万元

    B因该项固定资产2016年年末应确认的递延所得税负债为18．75万元

    C因该项固定资产2015年年末的递延所得税负债余额为10．94万元

    D因该项固定资产2015年年末应确认的递延所得税资产为18．75万元

  • 2. 甲公司2014年1月1日以银行存款200万元对乙公司进行投资，占其注册资本的20％，采用权益法核算。至2015年12月31日，甲公司对乙公司股权投资的账面价值为300万元，其中其他综合收益为100万元。2016年1月2日甲公司以银行存款600万元追加对乙公司股权投资，取得乙公司40％股权，形成非同一控制下的企业合并，改用成本法核算。下列有关甲公司追加投资时的会计处理中，错误的是( )。

    A“长期股权投资——投资成本(乙公司)”增加700万元

    B“长期股权投资——其他综合收益(乙公司)”减少100万元

    C“银行存款”减少600万元

    D“其他综合收益”减少100万元

  • 3. 乙公司2015年1月3日按每张1 049元的价格溢价购入丁公司于2015年1月1日发行的期限为5年、面值为1 000元、票面年利率为6％的普通债券8 000张，发生交易费用8 000元，款项以银行存款支付。该债券每年付息一次，最后一年归还本金和最后一次利息。假设实际年利率为533％，该公司将其作为债权投资核算。则2015年年末该公司持有的该批债券的摊余成本为( )元。

    A8 000 000

    B8 384 000

    C8 367 720

    D8 392 000

  • 4. 甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7 500万元，银行对账单余额为9 750万元。 经核对存在下列未达账项： (1)银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知； (2)公司开出转账支票支付购料款2 175万元，银行尚未办理结算； (3)公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账； (4)公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。 则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是( )万元。

    A7 690

    B7 860

    C7 680

    D7 670

  • 5. 下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是( )。

    A银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额

    B银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额

    C银行存款余额调节表用于核对企业银行的记账有无错误，并作为原始凭证记账

    D未达账项无须进行账务处理，取得后作为原始凭证

  • 1. 下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有()。

    A所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用

    B当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

    C递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债

    D当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整

    E当期所得税费用等于当期应交企业所得税税额

  • 2. 企业编制现金流量表补充资料将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，在净利润基础上调整增加现金流量的项目有（）

    A计提资产减值准备

    B无形资产摊销

    C长期待摊费用的增加

    D经营性应付项目的增加

    E存货减少

  • 3. 下列项目中，不属于政府补助的有（）

    A行政无偿划拨的土地使用权

    B政府与企业间的债务豁免

    C拨入有专项用途的资本性投入款

    D先征后返的增值税

    E收到政府为支持企业技术创新无偿拨付的款项

  • 4. 2012年11月甲公司与乙公司签订销售合同，约定于2013年2月向乙公司销售120件产品，合同价格为每件60万元。如甲公司单方面撤销合同，应支付违约金为500万元。2012年年末已生产出该产品120件，产品成本为每件70万元。产品市场价格下降至每件65万元。假定不考虑销售税费。甲公司2012年末正确的会计处理方法是()。

    A确认预计负债500万元

    B确认预计负债1200万元

    C计提存货跌价准备600万元

    D计提存货跌价准备1100万元

    E甲公司会选择不执行合同

  • 5. 下列各项中，属于直接计入所有者权益利得的有（）

    A处置固定资产产生的净收益

    B采用权益法核算的长期股权投资，在持股比例不变的情况下，投资企业享有被投资单位其他综合收益变动增加的份额

    C投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额

    D以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升确认的其他综合收益

    E存货转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日，公允价值大于原账面价值的差额

  • 1. 计划财务部门根据呆账贷款核销结果，填报《资产损失税前扣除申报表》报送国税部门备案。

    A对

    B错

  • 2. 收回已置换资产形成的利息作当期利息收入处理。

    A对

    B错

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