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税务师考试涉税服务实务模拟试题(十)

税务师考试涉税服务实务模拟试题(十)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：9

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试涉税服务实务模拟试题已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月收购烟叶生产卷烟，支付价款总额108万元，含10％的价外补贴。已开具烟叶收购发票，当月全部领用生产卷烟。该卷烟厂6月收购烟叶可抵扣的进项税额为 ( )万元。

    A16．85

    B14．04

    C12．96

    D11．88

  • 2. 某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元／吨，损耗率为5％。则当月允许抵扣的进项税额为( )万元。

    A360

    B297．25

    C312．89

    D375．53

  • 3. 某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税4500(元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚歉50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

    A5000

    B7000

    C8000

    D10000

  • 4. 独立性是税务师职业道德的重要内容，税务师事务所制定有关独立性制度时，应注意的事项不包括( )。

    A独立性制度要覆盖所有的业务人员和业务流程

    B在为同一客户提供不同业务类型服务，以及处理不同业务板块关系时，应提出独立性要求

    C要从实质上宏观把控独立性要求，无须列举具体要求

    D发现威胁独立性情形的处理措施

  • 5. 兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截至纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，应该在( )科目核算。

    A应交税费——应交增值税(进项税额)

    B应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

    C应交税费——未交增值税

    D应交税费——增值税留抵税额

  • 1. 某规模一般的白酒生产企业销售给关联销售单位的白酒价格偏低，已知销售单位对外销售价格为1000元(不含增值税)，税务机关核定该白酒生产企业消费税最低计税价格可以是( )元。

    A300

    B550

    C600

    D650

    E750

  • 2. 《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第17行“免税、减计收入及加计扣除”，纳税人不可以填报下列( )项目的所得。

    A牲畜、家禽的饲养

    B远洋捕捞

    C香料作物的种植

    D国债利息收入

    E从事符合条件的环境保护、节能节水

  • 3. 下列情形中，纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有( )。

    A房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同

    B发电厂与电网的购售电合同

    C书店与出版社的购书协议

    D由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分

    E某电视机厂将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议

  • 4. 税务师事务所有下列( )行为的，由省税务局予以警告或者处1 000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。

    A出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的

    B利用执业之便，牟取不正当利益的

    C出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的

    D采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的

    E未按规定承办相关业务的

  • 5. 下列关于包装物押金处理正确的有( )。

    A随同粮食白酒销售．并单独作价的包装物收入，其消费税的账务处理为：借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税

    B随同啤酒销售出借的包装物押金逾期，其消费税的账务处理为：借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税

    C销售桌椅并出租的包装物收取的押金，其押金的账务处理为：借：银行存款 贷：其他应付款

    D包装物随同某应税消费品(非酒类)一起销售，并加收押金，押金逾期时未收回，其账务处理为：借：其他应付款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税营业外收入

    E随同某应税消费品销售单独计价的包装物，其收入账务处理为：借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费——应交消费税

  • 1. 某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2014年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2014年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格）问题：（1）说明该办公楼2014年度房产税应税和免税的起止时间。（2）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2014年度应纳房产税。（3）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。（4）说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？
  • 2. 某企业2019年5月向水体直接排放第一类水污染物总汞10千克，根据第一类水污染物污染当量值表，总汞的污染当量值为0.0005（千克），计算其污染当量数。
  • 3. 某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。
    假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20％的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格）
    问题：
    （1）说明该办公楼2012年度房产税应税和免税的起止时间。
    （2）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2012年度应纳房产税。
    （3）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。
    （4）说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？
  • 4. 简述应税土地面积的审核依据及方法。
  • 5. 简述房产税代理纳税申报操作规范。
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