税务师考试涉税服务实务模拟试题(九)-吉格考试网

1. 以下情形中，不属于变更税务登记的是( )。

A甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行

C由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司

D丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

2. 城镇职工参加基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳，其中单位缴费比例为( )左右。

A2％

B4％

C6％

D8％

3. 下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。

A将资产用于股息分配

B将资产用于生产另一产品

C将资产从总机构移送至分支机构

D将资产由自用转为经营性租赁

4. 下列关于销售自己使用过的物品的陈述中，错误的是( )。

A小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税

B小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，减按2％的征收率征收增值税

C一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3％征收率征收增值税

D一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税

5. 甲公司与乙公司签订租赁合同，合同约定甲公司将其一栋厂房经营租赁给乙公司5年，年租金按当年乙公司销售收入的l％收取，则甲公司签订合同时应缴纳印花税( )元。

A0

B5

C10

D20

1. 议申请不符合《行政复议法》及其实施条例和《税务行政复议规则》规定的受理条件的纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。这些行政行为有( )。

A按10％税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用16％税率，要求补缴增值税并加收滞纳金

B未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50％的罚款

C对善意取得虚开的增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定

D税务机关对企业作出的税收保全措施

E举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

2. 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有( )。

A到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产

B责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

D经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

E经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查核从事生产、经营纳税人的银行存款账户

3. 税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于( )的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

A改制重组后的企业办公用房，并办理相应产权转移手续

B对外投资

C通过老年基金会捐赠给老年活动中心

D向投资者分配利润

E出租，但未办理相应产权转移手续

4. 下列属于税务师的义务的有( )。

A税务师应当对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

B税务师可以自主选择是否在对外出具的涉税文书上签字盖章，凡经税务师签字盖章的涉税文书，税务师要对其真实性、合法性负责

C税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密．负有保密义务

D税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当报告主管税务机关，并立即终止执业

E税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育

5. 下列情况中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有( )。

A主要事实不清，证据不足，适用依据错误的

B认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误的

C认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的

D申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相关法定职责的

E受理行政复议申请后，发现行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例规定的受理条件的

1. 10月1日，公司签定了一份房屋出租协议（已贴印花税票5元），期限2年，月租金为2万元。计算应补缴的印花税。

2. 2018年2月，某炼铁厂收购某铁矿开采铁矿石10000吨，每吨收购价为125元（其中资源税25元），购进价总计1250000元，增值税进项税额212500元（铁矿石的增值税率为17%），价税合计1462500元，企业代扣代缴资源税款后，用银行存款支付收购款。则相关账务处理为：

3. 请分别说明该企业签订的下列合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。某企业2019年签订如下合同：
（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。
（2）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。
（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。
（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。
（6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内随借随还。
（7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。

4. 某高新技术企业2018年12月开业，注册资本500万元，当年发生经营活动如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、开户许可证各一份；
(2)建账时共设7个营业账簿，其中记载资金的账簿一本，记载实收资本500万元：
(3)签订以货易货合同1份，用自己价值100万元的货物换进乙企业价值150万元的货物，并支付差价款50万元；
(4)与银行签订借款合同1份，记载借款金额50万元，当年支付利息1万元；
(5)委托广告公司制作广告牌，与广告公司签订广告牌制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；
(6)签订房屋租赁合同1份，记载每月租金为5万元，但未约定租赁期限。
已知：上述金额均不含增值税。
问题：
(1)计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税；
(2)计算设置营业账簿应缴纳的印花税；
(3)计算签订以货易货合同应缴纳的印花税；
(4)计算签订借款合同应缴纳的印花税；
(5)计算签订广告牌制作合同应缴纳的印花税；
(6)计算签订房屋租赁合同应缴纳的印花税。

5. 某企业2014年签订下列合同：（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。（2）与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额。（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。（6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，按实际借款金额另行签订借款合同。（7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。问题：请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

税务师考试涉税服务实务模拟试题(九)

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