税务师考试涉税服务实务模拟试题(六)-吉格考试网

1. 某商场(一般纳税人)2018年5月发生以下业务： (1)购入服装一批，取得的增值税专用发票上注明价款112 000元；购入洗涤用品取得的增值税普通发票上注明价款4 500元：购入办公用复印机一台，取得的增值税普通发票上注明价税合计36 100元。 (2)销售服装、百货等价税合计金额928 000元。 (3)儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9 696元(含增值税)，同时赠送玩具80个(该商品含增值税单价18元)。 (4)将一批上月购进的库存饮料发放给职工，不含增值税买价21 000元，购进时取得增值税专用发票，已经抵扣进项税。 (5)盘库时，发现由于管理不善导致霉烂变质的货物不含增值税价13 200元、被盗丢失货物不含增值税价72 000元，购进时取得增值税专用发票，税率16％，已经抵扣进项税。 (6)本月购进商品时，支付了铁路运费，货运增值税专用发票上注明的运费8 000元，税金800元。上述抵扣票据都认证相符。该商场本月应缴纳增值税( )元。

A118 032

B127 808

C135 862

D135 877

2. 企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是( )。

A减少注册资本

B改变法定代表人

C开户银行和账号变动

D住所迁移涉及主管税务机关的变动

3. 商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是( )。

A库存商品的不含增值税售价与不含增值税进价的差额

B库存商品的含增值税售价与不含增值税进价的差额

C库存商品的不含增值税售价与含增值税进价的差额

D库存商品的含增值税售价与含增值税进价的差额

4. 下列关于跨区域经营信息表述不正确的是( )。

A纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

B合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续

C纳税人在向经营地的税务机关预缴税款后，应当及时向经营地的税务机关申报缴纳相应的税费

D纳税人在省内跨县(市)临时从事生产经营活动的，应当进行跨区域经营信息报告

5. 税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，应该以购买方所在地主管税务机关开具的( )作为依据。

A销售退回证明单

B进货退回证明单

C外出经营税收管理证明单

D红字增值税专用发票信息表

1. 税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，下列情况发生时增值税纳税义务发生的有( )。

A发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时

B发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

C发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时

D发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时

E发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

2. 2018年1月，公民李某在市中心购置一套住房，共计200万元，2019年7月将这套住房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产（出售环节）交易过程中李某应缴纳（）税款。

A印花税

B契税

C增值税

D个人所得税

E土地增值税

3. 下列个人取得的收入中，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A退休人员再任职取得的收入

B出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

C任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

D任职、受雇于报纸、杂志等单位的除记者、编辑等专业人员以外的其他人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

E个人因从事彩票代销业务而取得的所得

4. 下列个人取得的收入中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。

A个人取得特许权的经济赔偿收入

B某教授在杂志上发表论文取得的报酬

C编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

E出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

5. 下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有( )。

A子女教育支出只能由父母一方扣除

B个人接受研究生学位继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除

C纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除

D纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

E住房贷款利息支出经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除

1. 简述税务行政复议机关受理申请的行政复议所应具备的条件。

2. 2013年9月，某市税务局北郊征收处查实李某在2012年3月～2013年3月间，无照经营打包带、钢材等业务，销售额34357.65元，从未申报纳税。据此，北郊征收处于2013年10月10日对李某下达了“催缴税款通知书”，要求按临时经营对其补税4239.88元，罚款500元，限次日缴纳。李某未缴税款，仅缴纳罚款500元。10月23日，征收处提请公安部门依法到李的家中扣押了彩电、收录机，并开具了凭证（非省局统一制定的暂留实物的文书），限李某于10月25日前缴清税款。李某仍拒不缴税。李某决定委托税务师事务所代理税务行政复议。根据本案例分析，税务师事务所是否接受代理复议的委托?

3. 2013年春节前夕，某县国家税务局城关税务所，根据“春节”期间税收征管工作的实际需要，将2月4日～2月10日定为征期，要求纳税人按期申报。城关镇个体工商户郭某，于2月6日到城关所办税服务厅办理纳税申报，由工作人员根据郭某的申报代其填写，申报应税销售额2500元，应纳增值税、城市维护建设税及教育费附加合计160.50元。但是郭某没有缴纳税款。2013年3月20日下午，城关国税所稽查组到郭某商店实施税务检查，税务人员出示税务检查证后，扣押其鞭炮一箱。但是，没有填写“扣押商品、货物清单”和制作“税务处罚决定书”。根据上述案例分析：税务机关在依法行政方面存在的问题。

4. 李某的个体餐馆2018年2月开业，因一直未申报纳税，县税务局几次通知其申报，其拒不申报。2018年10月14日县税务局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2018年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。李某认为罚款过重，于2018年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。问题：1.县税务局的处理是否正确？说明理由。
2.李某能否作为申请人申请行政复议？李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？
3.李某应于多长时间内提出行政复议申请。
4.行政复议机关不予受理决定是否符合规定？并说明理由。

5. 简述税务行政复议的调解程序。

税务师考试涉税服务实务模拟试题(六)

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