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税务师考试涉税服务实务模拟试题(五)

税务师考试涉税服务实务模拟试题(五)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：7

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试涉税服务实务模拟试题已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 关于税款追征与退还的说法，正确的是( )。

    A纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还

    B纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，不可以向税务机关要求退还

    C纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息

    D由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

  • 2. 某个人准备在2018年8月投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的下列说法中，错误的是( )。

    A如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税

    B如果商业企业年应税销售额超过500万元，应当申请成为增值税一般纳税人

    C如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票

    D如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么对于企业的经营所得要征个人所得税

  • 3. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是( )。

    A购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣

    B运输途中遭遇暴雨损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣

    C2019年5月接受旅客运输服务的进项税额不得在销项税额中抵扣

    D与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

  • 4. 根据纳税人会计账簿之间、生产环节之间的必然联系进行测算，以证实账面数据是否正确的审查方法称为( )。

    A核对法

    B比较分析法

    C查询法

    D控制计算法

  • 5. 某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为( )。

    A2015年8月11日至2015年12月31日

    B2015年9月1日至2015年12月31日

    C2015年8月1日至2015年12月31日

    D2015年1月1日至2015年12月31日

  • 1. 下列有关企业委托境外研究开发费用税前扣除的表述中，正确的有（）

    A委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

    B委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    C企业应在年度申报享受优惠时，留存备查委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据

    D委托境外进行研发活动包括委托境外个人进行的研发活动

    E委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记

  • 2. 下列表述中，符合企业所得税相关规定的有（）

    A采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

    B被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业应确认股息、红利收入，并增加该项长期投资的计税基础

    C对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额

    D航空企业实际发生的飞行员养成费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

    E企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

  • 3. 下列关于工伤保险的相关表述，正确的有（ ）。

    A职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工个人分别缴纳

    B根据不同行业的工伤风险程度，由低到高，依次将行业工伤风险类别划分为一类至八类C一类行业工伤保险费率分为三个档次，即在基准费率的基础上，可向上浮动至120%、150%

    C二类至八类行业工伤保险费率分为五个档次，即在基准费率的基础上，可分别向上浮动至1 20%、150%或向下浮动至80%、50%

    D符合规定的统筹地区，可以现行工伤保险费率为基础下调20%或50%

  • 4. 下列（　　）情形的税务行政复议申请，复议机关将不予受理。

    A没有明确的被申请人

    B已向人民法院提出行政诉讼，但未被受理

    C已向其他法定复议机关提出申请，且被受理

    D纳税人就半年前的行政行为提出复议

    E申请人死亡

  • 5. 纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（）

    A税务机关作出的不予减免税决定

    B税务机关作出的征税决定

    C税务机关作出的罚款决定

    D税务机关作出的不予抵扣税款决定

    E税务机关不依法确认纳税担保的行为

  • 1. 2018年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题。(1)拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？
    (2)对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？
    (3)如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日内作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延期多少天？
    (4)如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？
  • 2. 张某自2007年1月起，承包某国有企业。该企业实行独立核算，自负盈亏，主要从事对外加工业务。2008年9月，该单位会计向东郊税务所反映张某2008年1～8月份隐瞒加工收入100000元，偷漏税款6000元。东郊税务所针对该会计反映情况，向张某发出《催缴税款通知书》。针对这笔税款，张某一方面采取抽空、转移其银行存款的办法，致使税务机关无法强行扣缴其应纳税款；另一方面对东郊税务所发出的《催缴税款通知书》，置之不理，抗拒缴纳。
    2008年10月10日，东郊税务所一检查人员根据所长指示，从张某家中扣押了其从事加工的机器设备，并开具了所内使用的收据，限张某于10月20日前缴纳税款。由于张某仍然拒不缴纳税款，东郊税务所将其机器设备于10月19日拍卖，以拍卖所得抵缴税款。张某不服，决定委托税务师事务所代理税务行政复议。
    根据本案例分析，税务师事务所应如何代理这项行政复议的委托？
  • 3. 李某的个体餐馆2014年2月开业，因一直未申报纳税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。2014年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2014年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并下达了《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》通知该企业，企业未提出听证要求，税务机关3日后下达了《税务行政处罚决定书》。李某认为罚款过重，于2014年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。问题：（1）县地税局的处理是否正确？说明理由。（2）李某能否作为申请人申请行政复议？李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？（3）李某应于多长时间内提出行政复议申请。（4）行政复议机关不予受理决定是否符合规定？并说明理由。
  • 4. 简述能够导致税务行政复议终止的情形。
  • 5. 简述行政复议证据的类别。
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