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税务师考试涉税服务实务模拟试题(四)

税务师考试涉税服务实务模拟试题(四)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：8

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试涉税服务实务模拟试题已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（ ）。

    A可以接受委托代收代缴消费税

    B可以开展税收筹划业务

    C可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

    D可以接受委托代理建账

  • 2. 下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是()。

    A税务师发生变化

    B税务师未按照协议要求提供服务

    C客观原因导致委托代理内容发生变化

    D税务师事务所代理人变更

  • 3. 关于税务代理法律责任的说法，正确的是（ ）。

    A税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

    B委托方违反代理协议、提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

    C税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

    D税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无须承担法律责任

  • 4. 下列有关涉税服务基本特征表述错误的有（）

    A涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构

    B税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

    C因税务师工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担

    D涉税服务法律关系的建立可以改变纳税人、扣缴义务人相关的法律责任

  • 5. 下列项目中，不在税收保全措施之内的物品是（）

    A生活住房以外的普通住宅

    B价值3000元的沙发

    C机动车辆

    D古玩字画

  • 1. 申请人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）

    A代开发票

    B税收强制执行措施

    C加收滞纳金

    D罚款

    E停止出口退税权

  • 2. 下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，正确的有()。

    A行政复议机构审理行政复议案件，应当由3名以上行政复议工作人员参加

    B行政复议听证人员不得少于2人

    C一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出税务行政复议决定

    D行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

    E申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，对于变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

  • 3. 下列关于行政复议证据的说法正确的有()。

    A在行政复议中，申请人对其作出的具体行政行为负主要举证责任

    B行政复议机构依据职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据

    C需要现场勘验的，现场勘验所用时间计入行政复议审理期限

    D在行政复议过程中，被申请人可根据需要自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

    E申请人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除特殊情况外，行政复议机关不得拒绝

  • 4. 具体行政行为有下列（　　）情形的，税务行政复议机关经过审理，可以撤销、变更并责令被申请人重新做出具体行政行为。

    A主要事实不清

    B具体行政行为所依据的事实根据不足

    C适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令错误

    D违反法定程序影响申请人合法权益

    E超越或滥用职权

  • 5. 下列证据资料可以作为行政复议定案依据的有()。

    A采用偷拍方式侵害他人合法权益取得的证据资料

    B当事人没有正当理由提出的超过举证期限的证据材料

    C不能正确表达意志的证人提供的证言

    D具备合法性和真实性的证据资料，但是无法提供原件，确实有正当理由的

    E当事人陈述

  • 1. 某商贸有限公司被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2018年3月1日对此展开稽查，经查实该商贸公司以收入不入账方式少计收入，少缴税款100000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2018年3月20日作出补缴税款和滞纳金，处以200000元罚款的处罚决定。该商贸公司就上述事项咨询税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由。(1)偷税行为的定性是否准确？处罚是否正确？
    (2)该商贸公司能否提出行政复议？提出行政复议前，其还要做哪些准备工作？
    (3)如果能提出复议，能否可以委托税务师代理上述复议行为？
  • 2. 2012年3月A公司购入B公司30%的股份，2013年5月5日B公司董事会决议分配2012年股利，A公司分得股利150万元。2013年8月A公司取得C上市公司股票分红款30万元（A公司持有该股票的时间不足12个月）。2013年10月A公司通过股票市场处置了其持有时间超过12个月的宝钢股份，取得转让收益60万元。A公司财务经理咨询：（1）2013年A公司从B公司分回的股利150万元是否缴纳企业所得税？
    （2）2013年A公司从C公司分回的红利30万元是否缴纳企业所得税？
    （3）A公司处置宝钢股票取得的转让收益60万元是否缴纳企业所得税？
  • 3. 2013年8月税务师王某和李某在顾问企业走访时，企业的财务人员称，他们公司为增值税一般纳税人，2013年9月份打算将公司注销，现在仓库中留有一批存货，其中有一部分材料可以对外出售，还有一部分产成品已超过保质期无法对外出售（原材料占产成品成本的比例为75%），问他们公司在清算期间销售货物是否可以开具增值税专用发票？无法对外出售的产成品如何处理，是否作进项税额转出？公司注销时留抵的增值税进项税额是否可以退还？
  • 4. A企业从另一家公司受让一批房产用于生产经营，因出让未能及时解除房产的抵押手续，房产已交付A企业使用，但未能取得相应的房产证和土地使用证，为此，A企业也暂扣20%的转让款。请问，此房产的房产税和城镇土地使用税是否应缴纳？若缴纳，应由谁缴纳？并简述理由。
  • 5. 某公司是2013年1月新开业的一家“酒店式”农业观光园，租赁某镇集体土地30亩，约20000平方米，其中的15000平方米用于农业项目开发及旅游观光和采摘，另外的5000平方米用于餐饮服务、休闲娱乐项目和办公用房，请问在土地租赁过程中谁是城镇土地使用税的纳税义务人？2013年应缴城镇土地使用税为多少，该怎么缴？（当地规定城镇土地使用税每平方米10元）
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