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税务师考试涉税服务实务模拟试题(三)

税务师考试涉税服务实务模拟试题(三)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：10

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试涉税服务实务模拟试题已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过（ ）个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过（ ）个月的增值税发票用量。

    A3；2

    B5；3

    C2；1

    D4；3

  • 2. 下列不属于一般非涉税鉴证服务业务报告组成部分的是（ ）。

    A文头

    B正文

    C报告日期

    D附件资料

  • 3. 下列不属于税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务应当遵循的原则是（ ）。

    A合法原则

    B公平原则

    C独立原则

    D责任原则

  • 4. 涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果，税务师应当出具（）。

    A否定意见的鉴证业务报告

    B无保留意见的鉴证业务报告

    C保留意见的鉴证业务报告

    D无法表明意见的鉴证业务报告

  • 5. “五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　）。

    A取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

    B仍办理税务登记，并核发税务登记证件

    C向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

    D只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

  • 1. 下列各项中，属于企业日常经营活动期间咨询的问题有（）

    A纳税税种的咨询

    B税收征收管理的咨询

    C纳税期限的咨询

    D增值税纳税人性质登记的咨询

    E凭证使用的咨询

  • 2. 税务机关因甲企业逾期未缴纳税款，对甲企业作出税收强制执行措施，拍卖扣押甲企业的货物，甲企业申请行政复议期间出现下列（）情形的，上面的拍卖行为可以停止执行

    A税务机关认为需要停止执行的

    B甲企业申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

    C行政复议机关认为需要停止执行的

    D甲企业认为需要停止执行的

    E甲企业和税务机关达成一致，只拍卖其中一半货物的

  • 3. 下列关于税务行政复议的申请人说法正确的有()。

    A认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的中国公民可以作为申请人

    B有利害关系的债权人可以作为税务行政复议的申请人

    C有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

    D有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

    E不具备法人资格的其他组织的法定代表人可以作为税务行政复议的申请人

  • 4. 下列关于税务行政复议的说法，错误的有（　　）。

    A有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

    B合伙企业可以推举一名合伙人作为申请人

    C申请人须在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

    D申请人可以委托3名代理人参加行政复议

    E税务行政复议的第三人可申请参加行政复议

  • 5. 税收筹划其要点在于“三性”，“三性”是指（　　）。

    A合理性

    B合法性

    C筹划性

    D目的性

    E效益性

  • 1. 某公司是一家新成立的外贸公司，2013年5月20日与国外客户签订了一份出口销售合同，约定货款以美元结算，合同金额为200000美元。同日又通过电子邮件的形式与国内客户签订了一份仓储合同，合同金额为80000元人民币。该公司的财务人员向税务师咨询，他们公司签订的两份合同要缴印花税吗？如果要缴印花税，税额分别是多少？（2013年5月1日1美元折合人民币为7.6元，2013年5月5日1美元折合人民币为7.9元）
  • 2. 李某拥有某上市公司3%的股份，2013年5月他收到上市公司按持有股份发放的分红款50000元，同时李某又从其任职的公司取得的从利润中支付作为2012年度年终奖励款项30000元。李某向税务师事务所咨询，2013年5月份他取得的两笔收入分别按什么税目缴纳个人所得税？税额分别是多少？（假设李某月工资为4000元）
  • 3. 2013年7月18日某市企业的财务人员咨询：购货方向该公司购进电子产品一批，货物不含税销售价格为20万元，购货方供销人员提出，另外加价2.34万元并开具增值税发票，所加款项作为回扣全额付给供销人员，此项处理将多缴哪些税种？多缴税款分别为多少？
  • 4. 某市鞭炮厂为增值税一般纳税人．2014年度新设计出新型飞天烟花，制作工艺中要求以A种焰火作为原料进行生产，该厂现在拟定两套生产方案： A方案：从W焰火厂购进A种焰火，已知不含税市场价格为1000元／箱，W焰火厂负责送货上门。 B方案：采购原材料，交由某县Y焰火厂加工成A种焰火。 已知每箱A种焰火所耗用的原材料不含税进价500元，不含税加工费150元，不含税辅料费50元。Y焰火厂无同类焰火销售。生产1箱飞天烟花需要耗用2箱A种焰火，其他成本支出1500元，将A种焰火由Y焰火厂运回鞭炮厂产生的不含税运费为80元／箱。完工的飞天烟花每箱不含税销售价格为5000元。 要求：假设企业购进材料、支付加工费、运费均能够取得合规的抵扣凭证，则企业以销售每箱新型焰火所得税税前收益作为判断标准，应选择哪个方案。（鞭炮、焰火消费税税率15%）
  • 5. 某生产公司2013年销售收入20000万元，年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题（假定上述两个数据不变）聘请税务师事务所进行2013年税收筹划。 税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售（子）公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售；330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。 问题：请用数据分析筹划方案是否可行。
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