税务师考试涉税服务实务模拟试题(二)

考试总分:100分

考试类型:模拟试题

作答时间:90分钟

已答人数:12

试卷答案:没有

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试卷预览

  • 1. 下列关于代为编制会计账簿的说法中,错误的是()。

    A总分类账一般采用订本账

    B明细分类账一般采用活页账

    C明细分类账可以逐日定期汇总登记,或者逐笔登记

    D税务师将账簿登记完毕,还要进行对账工作,进行账证核对、账账核对和账实核对,每个工作日结束前结账

  • 2. 主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在( )工作日内发给发票领购簿。

    A3个

    B5个

    C10 个

    D15 个

  • 3. 下列个体工商业户中,按规定应当建立复式账的是( )。

    A李某开一花店,店中所聘请的服务人员有13人

    B徐某夫妻合伙投资便民餐厅,注册资金30万元

    C张某下岗后,在所在小区门口设立一便民超市,每月可取得销售收入50000元

    D刘某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业,注册资金为12万元,每月产品销售收入为50000元

  • 4. 下列选项中,说法错误的是()。

    A长期以来,个体、私营业户税款征收的基本方法是定期定额

    B建立复式账的个体户应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

    C简易账均采用订本式

    D税务师可以代客户制作原始凭证

  • 5. 税务师代理记账时,对各种账簿、凭证、表格必须保存( )年以上,销毁时须经( )审验和批准。

    A10;主管税务机关

    B5;主管税务机关

    C10;财政机关

    D5;财政机关

  • 1. 某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中,以下答复正确的有()。

    A未使用的房屋可计提折旧在税前扣除

    B企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,超过部分可在以后年度扣除

    C企业通过红十字会向灾区的捐赠,可以全额税前扣除

    D企业外购的商誉可通过摊销扣除

    E各项税收的罚款和滞纳金,不得在税前扣除

  • 2. 新建企业税收筹划,主要考虑的方面有(  )。

    A企业组织形式的选择

    B企业经营地点的选择

    C企业存货计价方法的选择

    D企业资本结构的选择

    E企业行业的选择

  • 3. 注册税务师接受咨询时,下列答复错误的有()。

    A白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费,可随销售款一并开具增值税专用发票,也可单独开具普通发票

    B某商场收到厂家的“平销返利”,可开具增值税专用发票

    C某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金,逾期时并入消费税的计税依据征收消费税

    D企业外购货物用于集体福利,应计算增值税的销项税额

    E企业将自产货物对外投资,应计算缴纳增值税

  • 4. 税务顾问与税务咨询相比具有以下(  )特点。

    A权威性强

    B咨询内容广泛

    C服务对象专一

    D咨询形式灵活

    E收费金额较高

  • 5. 税务顾问是综合性的税务咨询服务,其服务的内容主要包括(  )。

    A经营决策策划

    B税政指导

    C办税指导

    D依法合理纳税设计

    E投资理财筹划

  • 1. 李某、张某和王某3人于2013年1月共同投资开办了一家合伙制的沙石厂,3人所占股份李某为40%、张某和王某各为30%。由于3人都参与经营管理,约定每人每月按5000元领取工资,生产经营所得于年终按各自所占股份分配利润。请问:对上述约定此3位投资者如何缴纳个人所得税?
  • 2. 什么是纳税筹划?通常有哪些方法?
  • 3. 三江公司系境外上市公司,2012年7月7日授予在该公司工作10年的高管王某境外上市公司的3000股期权,每股行权价14元,约定1年后方可行权。2013年7月7日,王某行权,以行权价购买了3000股,当天股票收盘价18.5元,次日王某又以每股20元的价格卖出了股票。问王某的这部分股票期权按什么税目缴纳个人所得税?如何缴纳?应纳税额为多少?
  • 4. 2013年3月10日,某公司的财务经理张某来税务师事务所咨询年金的税务处理事宜。该公司拟自2013年起实施年金制度,制度按工龄、学历、职务、职称等参数设定每个职工的缴纳年金的额度,规定公司缴纳80%、个人缴纳20%,每年6月和12月分两次缴到指定的保险公司并计入个人账户,同时约定公司缴纳部分的年金只有在职工在本公司任职达到10年后才能享受,未达到任职年限离开公司的,保险公司将公司缴纳部分年金退还给公司,个人缴纳部分退还给职工。根据该公司设置的年金年度,在年金缴纳和退还年金时将涉及哪些税?分别如何处理?职工在领取年金时,又涉及哪些税,分别如何处理?
  • 5. A投资于某内资有限责任公司100万元,拥有该公司80%的股份,并担任该公司的法定代表人,由于个人身体原因A拟将其拥有的全部股份以300万元价格全部转让给其他股东,并由其他股东担任该公司的法定代表人,A咨询其取得的300万元款项时将会涉及哪些应纳税问题?应纳税额分别为多少?