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2021年税务师涉税服务实务考试答案

2021年税务师涉税服务实务考试答案

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：324

试卷答案：有

试卷介绍： 聚题库整理了2021年税务师涉税服务实务考试答案，里面包含单选题、多选题、主观题。

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 2019年5月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。

    A12.6

    B14

    C15.38

    D26.6

  • 2. 某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万元，债务清理实际偿还3 000万元。企业清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，清算阶段应缴纳的企业所得税是( )万元。

    A127．5

    B152．5

    C215

    D290

  • 3. 关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是( )。

    A允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1 000元以上5 000元以下的罚款

    B税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1 000以上30 000元以下的罚款

    C税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款：情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并直接吊销税务师事务所的营业执照

    D以个人名义承接业务．由省税务机关予以警告或处以1 000元以上10 000元以下罚款，责令限期改正

  • 4. 2019年1月1日起由（）部门统一征收各项社会保险费。

    A税务

    B人力资源社会保障

    C财政

    D医保

  • 5. 城镇职工参加基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳，其中单位缴费比例为( )左右。

    A2％

    B4％

    C6％

    D8％

  • 1. 下列属于非涉税鉴证服务基本业务流程的有( )。

    A业务承接

    B业务计划

    C业务实施

    D出具报告

    E业务反馈

  • 2. 税务机关因甲企业逾期未缴纳税款，对甲企业作出税收强制执行措施，拍卖扣押甲企业的货物，甲企业申请行政复议期间出现下列（）情形的，上面的拍卖行为可以停止执行

    A税务机关认为需要停止执行的

    B甲企业申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

    C行政复议机关认为需要停止执行的

    D甲企业认为需要停止执行的

    E甲企业和税务机关达成一致，只拍卖其中一半货物的

  • 3. 增值税一般纳税人如有( )情形之一者，不得领购使用增值税专用发票。

    A会计核算不健全

    B虚开专用发票，责令限期改正而未改正

    C不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料

    D私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正，在规定的期限内改正的

    E未按规定保管专用发票，责令限期改正而未改正

  • 4. 税务师的下列行为，符合税务师行业管理有关规定的有( )。

    A向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况

    B发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告

    C经委托人认可购买其发行的债券

    D发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

    E不在出具有保留意见的涉税文书上签字盖章

  • 5. 下列说法正确的有（）

    A申请人书面申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提出行政复议申请

    B申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议

    C行政复议期间具体行政行为停止执行

    D申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼

    E听证应当公开举行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外

  • 1. 某市鞭炮厂为增值税一般纳税人．2014年度新设计出新型飞天烟花，制作工艺中要求以A种焰火作为原料进行生产，该厂现在拟定两套生产方案： A方案：从W焰火厂购进A种焰火，已知不含税市场价格为1000元／箱，W焰火厂负责送货上门。 B方案：采购原材料，交由某县Y焰火厂加工成A种焰火。 已知每箱A种焰火所耗用的原材料不含税进价500元，不含税加工费150元，不含税辅料费50元。Y焰火厂无同类焰火销售。生产1箱飞天烟花需要耗用2箱A种焰火，其他成本支出1500元，将A种焰火由Y焰火厂运回鞭炮厂产生的不含税运费为80元／箱。完工的飞天烟花每箱不含税销售价格为5000元。 要求：假设企业购进材料、支付加工费、运费均能够取得合规的抵扣凭证，则企业以销售每箱新型焰火所得税税前收益作为判断标准，应选择哪个方案。（鞭炮、焰火消费税税率15%）
  • 2. 简述印花税应税合同计税依据的审核要点。
  • 3. 某商贸有限公司被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2018年3月1日对此展开稽查，经查实该商贸公司以收入不入账方式少计收入，少缴税款100000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2018年3月20日作出补缴税款和滞纳金，处以200000元罚款的处罚决定。该商贸公司就上述事项咨询税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由。(1)偷税行为的定性是否准确？处罚是否正确？
    (2)该商贸公司能否提出行政复议？提出行政复议前，其还要做哪些准备工作？
    (3)如果能提出复议，能否可以委托税务师代理上述复议行为？
  • 4. 2013年6月5日，某商业公司（增值税一般纳税人）的财务人员来事务所向税务师反映，上个月他们公司在购销业务中，分别从购货单位和供货厂家收取“返还利润” 70200元和50000元。对这两笔“返还利润”的税务处理，公司财务人员有着不同的意见。问：这两种情况下收取的返利应如何计算增值税，处理方法是否一样？
  • 5. 某企业2019年3 月向大气直接排放二氧化疏、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只有一个排放口。请计算其应纳税额。
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