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2021税务师涉税服务实务综合题

2021税务师涉税服务实务综合题

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：214

试卷答案：有

试卷介绍： 2021税务师涉税服务实务综合题已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 下列关于停业的税务管理，表述错误的是( )。

    A采取查验征收方式的纳税人暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告

    B定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

    C纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金和罚款

    D纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业

  • 2. 下列费用不属于房地产开发成本的是( )。

    A拆迁补偿费

    B开发问接费用

    C契税

    D公共配套设施费

  • 3. 关于延期纳税的说法正确的是（）

    A经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税

    B延期纳税最长不得超过60日

    C特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的

    D经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金

  • 4. 增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应记入( )贷方。

    A应交税费——应交增值税(销项税额)

    B应交税费——简易计税

    C应交税费——未交增值税

    D应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  • 5. 某企业2018年年初拥有房产3栋，分别为：厂房1栋，原值500万元，已经使用5年，预计还可以使用20年；办公楼l栋(10层)，原值1000万元，已经使用1年，预计还可以使用19年；仓库1栋，原值150万元，已经使用10年，预计还可以使用15年。2018年6月30日，将办公楼的两层出租给另一企业使用，每月取得不含增值税租金收入10万元。则该企业2018年应缴纳的房产税是( )万元。(当地房产税从价计征的扣除比例是20％。)

    A23．76

    B23．28

    C23．06

    D22．08

  • 1. 税务顾问与税务咨询相比具有以下（　　）特点。

    A权威性强

    B咨询内容广泛

    C服务对象专一

    D咨询形式灵活

    E收费金额较高

  • 2. 下列各项中，属于税收筹划的基本方法的有（）

    A不予征税方法

    B税率差异方法

    C提前纳税方法

    D退税方法

    E分割方法

  • 3. 下列项目中属于从价定率计征资源税的有( )。

    A煤炭

    B稀土

    C铜矿

    D井矿盐

    E黏土

  • 4. 下列关于增值税相关规定的表述，正确的有( )。

    A转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

    B自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税

    C自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额计算缴纳增值税

    D自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额

    E自2018年1月1日起．纳税人租人不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利或者个人消费的，其进项税额不得抵扣

  • 5. 下列关于税务行政复议的说法，错误的有（　　）。

    A有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

    B合伙企业可以推举一名合伙人作为申请人

    C申请人须在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

    D申请人可以委托3名代理人参加行政复议

    E税务行政复议的第三人可申请参加行政复议

  • 1. 外企某外籍雇员2016年3月取得工资薪金16000元，得到公司奖励汽车一辆价值18万元，工作年限10年。确定其3月份应纳税所得额？
  • 2. 简述代理城镇土地使用税纳税申报操作规范。
  • 3. 某高新技术企业2018年12月开业，注册资本500万元，当年发生经营活动如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、开户许可证各一份；
    (2)建账时共设7个营业账簿，其中记载资金的账簿一本，记载实收资本500万元：
    (3)签订以货易货合同1份，用自己价值100万元的货物换进乙企业价值150万元的货物，并支付差价款50万元；
    (4)与银行签订借款合同1份，记载借款金额50万元，当年支付利息1万元；
    (5)委托广告公司制作广告牌，与广告公司签订广告牌制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；
    (6)签订房屋租赁合同1份，记载每月租金为5万元，但未约定租赁期限。
    已知：上述金额均不含增值税。
    问题：
    (1)计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税；
    (2)计算设置营业账簿应缴纳的印花税；
    (3)计算签订以货易货合同应缴纳的印花税；
    (4)计算签订借款合同应缴纳的印花税；
    (5)计算签订广告牌制作合同应缴纳的印花税；
    (6)计算签订房屋租赁合同应缴纳的印花税。
  • 4. 简述税务行政复议机关受理申请的行政复议所应具备的条件。
  • 5. 假设某工业企业只有一个生产场所，只在昼间生产，边界处声环境功能区类型为1类，生产时产生噪声为60分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为25天。请计算该企业当月噪声污染应缴纳的环境保护税。
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