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税务师考试税法二模拟试题(十)

税务师考试税法二模拟试题(十)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：6

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题
  • 1. 某企业拥有房产原值1000万元，2014年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元；2014年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的房产扣除比例为20%，2014年度应缴纳房产税（）元。

    A102400

    B98400

    C92800

    D78400

  • 2. 某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15％，该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

    A0．6

    B0．75

    C1．13

    D1．44

  • 3. 就当前政策而言，下列各项中，表述不正确的是( )。

    A企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除

    B将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年

    C对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税

    D企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

  • 4. A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )万元。(不考虑城建税、教育费附加及地方教育附加)

    A3．28

    B7．5

    C9．8

    D 10．78

  • 5. 依照我国法律,中外合资经营企业的最高权力机构是（    ）｡

    A总经理

    B股东大会

    C董事会

    D职工代表大会

  • 1. 根据企业所得税法相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有( )。

    A具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    B受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85％

    C受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75％

    D资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

    E取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

  • 2. 下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有()。

    A个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年- -次性奖金计税

    B个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税

    C在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税

    D纳税人取得的全年一次性奖金单独作为-个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数

    E个人既有全年一次性奖金，又有年终双薪的，双薪可并人全年一次性奖金纳税

  • 3. 下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有( )。

    A总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税

    B三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算

    C上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

    D新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

    E汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

  • 4. 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（）

    A职工薪酬

    B期间费用

    C营业收入

    D资产总额

    E利润总额

  • 5. 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。

    A建房贷款超期支付的利息

    B开发小区的排污费、绿化费

    C出售旧房过程中的评估费用

    D出售商品房时办理登记的手续费

    E按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

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