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税务师考试税法二模拟试题(九)

税务师考试税法二模拟试题(九)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：8

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题
  • 1. 2012年8月某公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，成本为900万元，支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的)。该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税()万元。

    A0

    B133.5

    C142.5

    D292.5

  • 2. 某英国企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得咨询收入(不含增值税，下同)500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200万元；英国企业在中国境内取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，在英国取得与该分支机构无实际联系的所得70万元。另一家美国企业在中国无任何分支机构，但2018年有来源于中国境内的所得50万元，来源于美国的所得60万元。2018年度上述两个企业在中国境内应缴纳企业所得税的收入总额为( )万元。

    A500

    B580

    C830

    D780

  • 3. 下列行政行为属于间接执行性强制措施的是（    ）｡

    A查封､扣押

    B强制收购

    C限价出售

    D代执行

  • 4. 根据我国《刑法》的规定,对又聋又哑的人或者盲人犯罪（    ）｡

    A应当从轻､减轻处罚

    B可以从轻､减轻或者免除处罚

    C应当减轻､免除处罚

    D应当从轻､减轻或者免除处罚

  • 5. 依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（　）。

    A债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的

    B债务人解散，清算程序拖延达3年的

    C与债务人达成债务重组协议，无法追偿的

    D债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

  • 1. 下列关于个人所得税纳税申报的表述中，正确的有（）。

    A从境外取得所得的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税

    B年所得12万元以上的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税

    C纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营.承租经营所得的，自取得所得之日起60日内办理纳税申报

    D纳税人在两处或者两处以上取得工资.薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

    E从境外取得所得的纳税人应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

  • 2. 根据个人财产对外转移的有关税收规定，下列说法正确的有（）。

    A申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明

    B申请人拟转移的财产总价值在人民币20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

    C开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局.地方税务局

    D申请人与纳税人姓名.名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明

    E申请人申请领取税收证明时，资料齐全的，税务机关应当在15日内开具税收证明

  • 3. 在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（ ）。

    A企业发生的诉讼费用

    B企业向银行支付的罚息

    C企业支付的合同违约金

    D企业缴纳的企业所得税税款

    E企业向投资者支付的股息、红利

  • 4. 税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法有（）

    A对安排的全部或部分交易重新定性

    B在税收上否定交易方的存在

    C将该交易方与其他交易方视为同一实体

    D对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

    E在税收上否定安排交易的发生

  • 5. 个人独资企业、合伙企业的纳税人包括(　　)。

    A依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业

    B依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业

    C依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所

    D经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织

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