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税务师考试税法二模拟试题(五)

税务师考试税法二模拟试题(五)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：8

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题
  • 1. 下列选项中，不属于国际避税方法的是( )。

    A选择有利的企业组织形式避税

    B利用资本弱化避税

    C转让定价调整的形式避税

    D利用转让定价避税

  • 2. 2009年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元

    A6.00

    B6.75

    C7.50

    D8.25

  • 3. 2012年10月王教授办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有6个月，取得一次性补贴收入27000元。王教授就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。

    A180

    B190

    C300

    D12395

  • 4. 2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（　　）元。

    A35000

    B47500

    C50000

    D57500

  • 5. 2012年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2012年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（ ）元。

    A2800

    B4200

    C6200

    D7000

  • 1. 下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有( )。

    A财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6％的

    B人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1％的

    C财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4％的

    D人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0．8％的

    E财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1％的

  • 2. 下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（　）。

    A住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月

    B直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元

    C职业资格技术教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除

    D同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

    E赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

  • 3. 企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（　）。

    A企业受托从事蔬菜种植

    B企业委托个人饲养家禽

    C企业外购蔬菜分包后销售

    D农机作业和维修

    E农产品初加工

  • 4. 企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除，这些情况包括（ ）。

    A不符合独立交易原则

    B没有遵循成本与收益配比原则

    C不具有合理商业目的和经济实质

    D自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

    E未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

  • 5. 下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述中，正确的有( )。

    A开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于15％

    B企业销售未完工开发产品取得的收入，当期不用计入应纳税所得额计税

    C经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5％

    D开发项目位于地级市城区及郊区的，计税毛利率不得低于10％

    E在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料

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