税务师考试税法一模拟试题(十)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：15

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师考试税法一模拟试题，里面包含了单选题、多选题、主观题，还有专业的答案解析！

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单选题 多选题 主观题

1. 依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是( )。

A签订房地产建筑合同之日起30日内

B自转让房地产合同签订之日起7日内

C向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

2. 下列关于资源税计税依据的说法，错误的是( )。

A运杂费用应与销售额分别核算，凡未取得相应凭据或不能与销售额分别核算的，应当一并计征资源税

B将开采的原煤加工为洗选煤销售的，直接以洗选煤销售额作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税

C为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水，不缴纳水资源税

D征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税

3. 某汽车贸易公司2006年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。 (小轿车关税税率为28％，消费税税率为9％)

A7．03

B5．00

C7．50

D10．55

4. 下列关于土地增值税征税范围的说法中正确的是( )。

A政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围

B土地增值税征税范围不包括转移地下的各种附属设施

C土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，包括继承、赠与等方式转让房地产的行为

D土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，地上的建筑物包括地上地下的各种附属设施

5. 某地板公司生产各种实木地板。2019年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得的增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80％。该地板公司应缴纳消费税( )万元。(消费税税率为5％)

A5

B20

C4．5

D8

1. 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。

A有商业价值的进口货样

B外国政府无偿赠送的物资

C贸易公司进口的残疾人专用品

D关税税额在人民币50元以下的一票货物

E科教用品

2. 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有( )。

A纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税

B直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

C纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据

D采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

3. 下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有（）

A所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境

B境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞

C离境日距退税物品购买日不超过183天

D退税额超过10000元的，以银行转账方式退税

E退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品

4. 税务登记的内容包括（　　）。

A开业登记

B变更登记

C注销登记

D废业处理

E非正常户处理

5. 关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（）

A应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用

B发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除

C销售费用和管理费用按实际发生额扣除

D销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

E逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

1. 甲实木地板厂为增值税一般纳税人.2016年3月有关生产经营情况如下：
(l)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额191万元；原木验收入库后，叉将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。
(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%.所有应认证的发票均经过了认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)甲厂当月发生的增值税进项税为（）万元。A.3991B.41.03C.42.15D.43.31
(2)甲厂当月应缴纳的增值税为（）万元。A.40.57B.4226C.43.35D.44.13
(3)甲厂被代收代缴的消费税为（）万元。A.4.37B.3.55C.2.91D.244
(4)甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。A.2012B.21.84C.22.78D.23.92