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税务师考试税法一模拟试题(七)

税务师考试税法一模拟试题(七)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：15

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师考试税法一模拟试题，里面包含了单选题、多选题、主观题，还有专业的答案解析！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是( )。

    A销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

    B销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

    C销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

    D销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

  • 2. 2020年3月，某酒厂为增值税一般纳税人，主营销售粮食白酒和啤酒，销售白酒5吨，开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒6吨，开具普通发票，收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1130元。按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年3月计算的增值税销项税额和消费税税额合计应为（　　）元。

    A31376.10

    B36030.97

    C36376.10

    D35500

  • 3. 2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（　　）万元。

    A990

    B1000

    C1150

    D1350

  • 4. 下列关于办理一般纳税人登记的时限和地点表述不正确的是（）

    A纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按规定办理相关手续

    B纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后20日内按规定办理相关手续

    C未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续

    D纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续

  • 5. 某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2019年4月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。已知烟丝的消费税税率为30%。下列对于甲烟草公司当月的税务处理不正确的是()。

    A本月应纳烟叶税为44万元

    B本月可抵扣的增值税进项税额为34.32万元

    C本月应纳增值税为19.18万元

    D本月应纳城建税为3.56万元

  • 1. 根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。

    A将自产高档化妆品移送自设非独立核算门市部待售

    B酒厂以福利形式发放给职工自产的白酒

    C化妆品厂无偿发放高档美容类化妆品试用

    D外购润滑油不经过加工只贴商标对外销售的行为

    E国内代理商销售进口环节已纳消费税的葡萄酒

  • 2. 下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。

    A偷逃增值税而被查补的税款

    B偷逃消费税而加收的滞纳金

    C出口货物免抵的增值税税额

    D纳税人偷逃增值税、消费税而被处的罚款

    E偷逃消费税而被查补的消费税税款

  • 3. 根据规定，土地增值税清算审核的主要方法有( )。

    A案头审核

    B定期审核

    C分期审核

    D实地审核

    E抽查审核

  • 4. 下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有( )。

    A制种企业利用自有土地，雇用农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税

    B对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税

    C对纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还

    D2016年1月1日至2020年12月31日，继续对进口种子(苗)免征进口环节增值税

    E对纳税人生产销售新支线飞机暂减按10％征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还

  • 5. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。

    A个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，一律同时按其实际缴纳的税额征收城市维护建设税

    B为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在城市维护建设税的计税依据中扣除

    C生产企业出口货物实行免抵退办法后，当期免抵的增值税税额应作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据

    D由于城建税是与增值税、消费税同时征收的，因此一般情况下，城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款

    E纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

  • 1. 某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2009年9月提供汽车修理业务取得收入21万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。计算该企业应纳增值税。
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