税务师税法一考试答案2021

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：279

试卷答案：有

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单选题 多选题 主观题

1. 下列表述中，说法错误的是（）

A采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

B采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

D纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

2. 下列关于税务规章的表述不正确的是( )。

A税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

B税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，应当提请全国人大常委会裁决

C税务规章的效力低于法律、行政法规

D税务规章解释效力低于税务规章

3. 下列关于出口应税消费品退（免）税方式的表述中，正确的是（）

A有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，只免征消费税不退已纳消费税

B有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品，免征消费税

C生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，免征消费税，并退还外贸企业消费税

D外购应税消费品出口的商贸企业，可以退还已纳消费税

4. 关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()。

A对深水油气田减征20%资源税

B对低丰度油气田暂减征30%资源税

C开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D开采原油过程中同时开采的天然气免征资源税

5. 某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2018年10月提供汽车修理业务取得含税收入25万元，销售汽车装饰用品取得含税收入20万元；购进的修理配件被盗，账面成本06万元，当月购进税控收款机一台，普通发票上的金额为764万元。则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

A0．15

B1．44

C0．62

D0．26

1. 下列行为中，不享受车辆购置税优惠政策的有( )。

A城市公交企业购置公共汽电车

B中国公民李先生购买自用超豪华汽车

C英国驻华领事馆购买自用车辆

D武警部队购置列入装备订货计划的车辆

E汽车生产企业将自产汽车用于接待客户

2. 依据关税的有关规定，特许权使用费应计入完税价格的有( )。

A特许权使用费用于支付该进口货物的专有技术

B特许权使用费用于支付该进口货物的商标权

C支付的特许权使用费与该货物无关

D支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件

E支付的特许权使用费用于进口软件的著作权

3. 下列选项中，符合关税相关规定的有( )。

A海关对法定减免税货物一般不进行后续管理

B税款滞纳天数的计算自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，周末或法定节假日可以扣除

C进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D海关需要对特定减免税货物进行后续管理

E出口货物的完税价格不包括出口关税

4. 下列消费品中，属于消费税征收范围的有( )。

A雪茄烟

B汽车轮胎

C卫星通讯车

D不含增值税价格在1万元及以上的手表

E不含增值税价格在10元／毫升(克)或15元／片(张)及以上的化妆品

5. 某高档化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元／套，普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2019年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有( )。(高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5％)

A将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

B将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

C普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税

D礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

E该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520．59元

1. 某盐业企业是增值税一般纳税人，主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务：
(l)外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购不含税运费190.91元，取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时，因管理不善丢失10%；
(2)第一次购买金税卡，取得增值税专用发票，价税合计款680元；
(3)自产液体盐1000吨，其中100吨当期直接对外销售，取得含税销售收入12430元；800吨移送连续生产固体盐；
(4)从另一盐场（小规模纳税人）够入已税液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元，将购入液体盐全部投入固体盐的生产；
(5)生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税销售收入508500元；
(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元／吨；固体盐资源税单位税额为12元／吨。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（）元。A.10247.36B.8678.9C.9303.24D.9358.9
(2)该企业当期增值税的销项税额为（）元。A.83900.09B.75690.68C.66430D.59930
(3)该企业当期应缴纳的增值税为（）元。A.74579.66B.74541.19C.74022.73D.57721.1
(4)该企业当期应缴纳的资源税为（）元。A.23700B.21900C.24300