初级财政税收专业知识与实务试卷(六)

考试总分：140分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：7

试卷答案：有

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单选题 多选题 案例分析题

1. 个人所得税法规定，外籍人员的工资薪金所得的费用扣除标准为（）元。

A2000

B2800

C4800

D5200

2. 在财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是（）。

A积累性支出

B补偿性支出

C购买性支出

D转移性支出

3. 财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其( )职能。

A资源配置

B收入分配

C经济稳定

D监督管理

4. 国家机关在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用为（）

A税收收入

B事业收入

C行政事业性收费

D服务收入

5. 凯恩斯理论认为，（）是宏观经济调节的内在稳定器。

A购买性支出

B财政补贴

C社会保障支出

D优抚安置

1. 部门预算的基本含义有（）。

A以部门作为预算编制的基础单元

B预算要落实到具体部门

C上级可为下级代编预算

D“部门”指一级预算单位

E“部门”指二级预算单位

2. 行政单位的专项支出包括（）。

A专项会议费支出

B专项设备购置费支出

C专项修缮费支出

D专项业务费支出

E职工福利费支出

3. 下列税收支出的形式中，对于纳税人来讲，具有获得一笔无息贷款效应的是（）。

A税收抵免

B延期纳税

C盈亏相抵

D优惠税率

E加速折旧

4. 北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
1.取得工资薪金收入10 000元。
2. 一次性取得设计收入20 000元。
3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。
4.购买体育彩票中奖所得30 000元。
5.取得国债利息收入2 000元。
关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率

B扣缴义务人每月所扣的税款，应在次月15日内缴入国库

C扣缴义务人应当按照税法规定办理全员全额扣缴申报

D郭某取得国债利息收入应缴纳400元个人所得税

5. 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
下列关于比例税率的表述中正确的有（）。

A比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

C征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

D纳税人相对直接负担保持不变

E纳税人的绝对直接负担保持不变

1. 某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。
2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。
大成建筑公司2008年发生以下业务：
(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。
1、旅行社10月份营业税的营业额为()。
A.87500元
B.117600元
C.124600元
D.366000元
2、旅行社10月份应纳营业税税额为()。
A.4375元
B.5880元
C.6224元
D.18300元
3、大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为()。
A.0
B.210万元
C.270万元
D.480万元
4、大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额()。
A.0
B.210万元
C.270万元
D.480万元
5、房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是()。
A.0
B.110万元
C.200万元
D.310万元

2. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：
(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元：
(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元；
(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元；
(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。
根据上述材料，回答下列问题：
1、该厂当期应纳增值税为()万元。
A.1784.6
B.1380
C.1000
D.2380
2、应纳消费税为()万元。
A.700
B.819
C.600
D.1638
3、汽车租赁业务应纳营业税为()万元。
A.1.5
B.1.8
C.3
D.6
4、运输业务应纳营业税为()万元。
A.6
B.5
C.4
D.3
5、该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为()万元。
A.4.5
B.5
C.6
D.8