初级财政税收专业知识与实务试卷(二)

考试总分：140分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：6

试卷答案：有

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单选题 多选题 案例分析题

1. 部门预算的基本含义有()。

A以部门作为预算编制的基础

B预算要落实到具体部门

C上级可为下级代编预算

D“部门”指一级预算单位

2. 下列有关预算收入缴库方式的论述中，哪一项是不正确的（）。

A直接缴库是由缴款单位直接将应缴收入缴入国库单一账户

B小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户

C财政收入的缴库方式包括直接缴库和集中汇缴两种

D小额零散税收由征收机关于收缴收入的次日汇总缴入国库单一账户

3. 下列不属于消费性支出的项目有（）。

A文教科学卫生事业费

B抚恤和社会福利救济费

C流动资金支出

D行政管理费支出

4. 下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）

A权利、许可证照

B营业账簿中记载资金的账簿

C借款合同

D产权转移书据

5. 文教科学卫生支出属于（）。

A积累性支出

B消费性支出

C补偿性支出

D转移性支出

1. 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
下列关于税率的表述中正确的有（）。

A一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

E税率表示征税的深度

2. 通常，影响公债规模的主要因素包括（）

A国民经济的分配结构

B政府偿债能力

C认购者负担能力

D公债的使用效益

E税收的规模

3. 国有资本预算与一般公共预算的区别在于（）。

A一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府

B国有资本经营预算的分配主体是作为生产关系代表的政府

C一般公共预算以资本所有权为分配依据

D—般公共预算在性质上属于经营性预算

E国有资本经营预算在编制上，相对独立于一般公共预算

4. 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。

A果园

B花圃

C茶园

D菜地

E工业用地

5. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）

A以已税烟丝为原料生产的卷烟

B以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C外购润滑油大包装经简单加工改成小包装

D以已税润滑油为原料生产的润滑油

E以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

1. 某家具厂(增值税一般纳税人)2012年6月发生下列主要业务：
1.购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
2.销售业务：
本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
3.其他事项：
(1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；(2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该企业本月的销项税额为______元。
A.122400
B.126072
C.132872
D.133076
2、该企业支付运费的进项税额的正确处理是______。
A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣
B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣
C.购进木材支付运费中只有16000元，允许按7%计算进项税额抵扣
D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣
3、对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的是______。
A.不应该从进项税额中减除
B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
C.应该从进项税额中转出
D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2040元
4、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是______。
A.购进生产用木材的业务
B.购进苹果的业务
C.购进生产用水的业务
D.购进生产用铁钉的业务
5、该企业2012年6月应纳增值税______元。
A.71230
B.79526
C.80786
D.83056

2. 某企业2011年有关会计资料如下；
(1)年度会计利润总额为180万元；(2)全年销售收入为1200万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费480万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
1、企业所得税税前扣除的基本原则有______。
A.配比性原则
B.不征税收入形成支出不得扣除原则
C.重要性原则
D.谨慎性原则
2、下列表述正确的有______。
A.业务招待费可按规定扣除
B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目
C.税收罚款不得在税前列支
D.国债利息收入不得在税前列支
3、公益性捐赠支出的扣除比例是______。
A.当年销售收入的5‰
B.年度利润总额的12%
C.发生额的60%
D.全额扣除
4、不得从税前列支的业务招待费金额为______万元。
A.6
B.18
C.24
D.30
5、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
A.0
B.180
C.300
D.480