初级经济师财政税收试题(四)

考试总分：140分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：7

试卷答案：有

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单选题 多选题 案例分析题

1. 关于房产税的说法，正确的是（）。

A房屋产权属于集体的由使用人缴纳

B房屋产权出典的由出典人缴纳

C房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D房屋产权属于国家所有的不缴纳

2. 经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A弹性税制

B简单税制

C复合税制

D单一税制

3. 下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。

A纳税人维持生活所必需的住房

B纳税人的轿车

C纳税人的古董

D纳税人的字画

4. 以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。

A税收收入

B收费收入

C债务收入

D国有资产收益

5. 我国未来的社会保障资金来源主要应是（）。

A个人交纳

B企业交纳

C社会捐助

D财政拨款

1. 下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）。

A税收滞纳金

B公益性捐赠支出

C职工教育经费

D业务招待费

E职工福利费

2. 下列合同、凭证中，免征印花税的有（）

A借款合同

B已缴纳印花税的凭证副本

C自2013年1月1日至2015年12月31日，商品储备管理公司及其直属库资金账簿

D自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同

E无息、贴息贷款合同

3. 印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括（）。

A购物发票

B合同、凭证

C账簿

D权利、许可执照

E产权转移书据

4. 公共物品所具有的特征中占据核心地位的有（）

A效用的不可分割性

B受益的非排他性

C取得方式的非竞争性

D提供目的的非营利性

E外部效应

5. 下列选项中，免征耕地占用税的是( )。

A铁路线路占用耕地

B学校占用耕地

C医院占用耕地

D军事设施占用耕地

E养老院占用耕地

1. 某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金67280元，装卸费31320元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑40度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入76000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7500元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9200元。(4）出售特制黄酒60吨，每吨售价2500元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1069元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／500克）根据上述资料，回答下列问题：
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.5011.2
B.15776
C.4320
D.11343.36
2、企业勾兑的40度白酒出售应纳的消费税为（）元。
A.20000
B.15200
C.35200
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.11960
D.14720
4、出售特制黄酒应纳的消费税为（）元。
A.10000
B.14400
C.15000
D.25000
5、委托加工生产的10吨白酒，应纳的消费税为（）元。
A.0
B.20000
C.21517.25
D.52020

2. 甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）
1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（）万元。
A.561
B.562
C.574
D.648
2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。
A.110
B.96
C.95.2
D.95.8
3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元。
A.97.2
B.86.1
C.84.3
D.96.9
4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（）万元。
A.50
B.75
C.25
D.100
5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.41.425
B.40.5
C.36.25
D.58.65