初级经济师财政税收试题(二)

考试总分：140分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：9

试卷答案：有

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单选题 多选题 案例分析题

1. 下列关于累进税率的表述中不正确的有（）。

A全额累进税率计算较为简单

B全额累进税率下税收负担不够合理

C全额累进税率下税收负担比较合理

D超额累进税率下税收负担比较合理

2. 在安排政府消费性支出时，首先应该安排的是（）。

A政府消费资料的最低需要

B生产性基本建设支出

C增加国家的物资储备

D公共基础设施的投资

3. 文教科学卫生支出主要由（）承担。

A中央财政

B地方财政

C国有企业

D集体企业

4. 税收保全措施必须经（）以上税务局局长批准。

A乡级

B县级

C市级

D省级

5. 要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。

A财政收入占GNP

B财政收入占GDP

C强制性财政收入占非强制性财政收入

D国有资产收益占财政收入

1. 根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）

A离休工资

B退休工资

C稿费

D省辖市政府颁发的奖金

E复员费

2. 纳税义务人应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的情形有（）

A年工资所得15万元的

B年工资所得10万元，稿酬所得1万元的

C年财产转让所得20万元的

D从中国境内三处取得工资、薪金所得的

E从中国境外取得所得的

3. 车船中免征车船税的有（）。

A捕捞渔船

B军队专用车船

C行政机关公车

D私人拥有的小轿车

E警车

4. 根据《消费税暂行条例》，下列自产应税消费品中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的有（）。

A用于抵债的应税消费品

B用于馈赠的应税消费品

C用于换取消费资料的应税消费品

D用于对外投资入股的应税消费品

EE用于发放职工福利的应税消费品

5. 下列（）车船免征车船税。

A非机动车船

B拖拉机

C工程船

D捕捞、养殖渔船

E军队、武警专用的车船

1. 位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13%，2019年6月发生以下几笔经济业务：(1）购进货物若干批，取得增值税专用发票上注明货物金额合计为4000000元，增值税合计为520000元；取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费40000元，取得货物运输普通发票注明运费10000元、装卸费200元、运输途中保险费2000元。(2）销售货物若干批，取得不含增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。(3）上年购进的货物用于职工福利，发票注明的进价10000元，市场售价12000元（进价、售价均为不含增值税，下同）。(4）上年购进的货物发生非正常损失，发票注明的进价为4000元同类货物的不含税售价为5000元。
1、甲企业当月经过税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。
A.640000
B.645600
C.523600
D.645732
2、甲企业当月的销项税额为（）元。
A.1366250
B.1454000
C.1445000
D.1106726
3、甲企业当月应作进项税额转出的金额为（）元。
A.0
B.2720
C.1600
D.1820
4、甲企业当月应缴纳增值税（）元。
A.464546
B.764510
C.784530
D.769860
5、下列说法符合现行税法规定的有（）。
A.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税
B.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加
C.甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额
D.发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理

2. 甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。
A.23.25
B.20.8
C.28.9
D.29.19
2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。
A.0
B.6.18
C.6.8
D.5.72
3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。
A.0
B.3
C.6.8
D.17
4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。
A.6.669
B.9.945
C.15
D.29.835
5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元