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2019年10月自考中国税制真题及答案解析

2019年10月自考中国税制真题及答案解析

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：486

试卷答案：没有

试卷介绍： 2019年10月自考中国税制真题及答案解析已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 简答题 计算题 综合题
  • 1. 我国车船税的税率形式为

    A比例税率

    B定额税率

    C累进税率

    D边际税率

  • 2. 交换房屋时，其契税的计税依据为

    A房屋的协议价格

    B房屋的市场价格

    C房屋的价格差额

    D房屋的价格总额

  • 3. 个人购买90平米以下的家庭唯一住房，其适用的契税税率为

    A1%

    B1.5%

    C2%

    D3%

  • 4. 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税对象的是

    A加油站罩棚

    B农村的居住用房

    C建在室外的露天游泳池

    D个人拥有的市区经营性用房

  • 5. 纳税人按件数计征印花税的是

    A借款合同

    B购销合同

    C权利许可证照

    D产权转移书据

  • 1. 根据企业所得税法规定，下列属于居民企业的有

    A注册地在中国境内的股份有限公司

    B注册地在中国境内的有限责任公司

    C注册地在中国境内的个人独资企业

    D注册地在中国境内的个人合伙企业

    E实际管理机构在中国境内的外国企业

  • 2. 下列税种中，属于货物与劳务税类的有

    A关税

    B消费税

    C增值税

    D印花税

    E车船税

  • 3. 城市维护建设税的计税依据包括

    A纳税人销售货物缴纳的增值税税额

    B纳税人销售货物缴纳的消费税税额

    C出口货物的增值税免抵税额

    D纳税人缴纳的增值税滞纳金

    E纳税人缴纳的增值税罚款

  • 4. 下列各项中，属于特别关税的有

    A反倾销关税

    B特惠性关税

    C反补贴关税

    D保障性关税

    E报复性关税

  • 5. 下列矿产品按照从价定率方式计征资源税的有

    A铁矿

    B黏土

    C海盐

    D井矿盐

    E天然气

  • 1. 简述城镇土地使用税的概念及特点。
  • 2. 取得综合所得的纳税人，什么情形下应当依法办理个人所得税的汇算清缴?
  • 3. 简述耕地占用税的概念及作用;
  • 4. 简述环境保护税的特点和作用。
  • 1. 某酒厂是増值税一般纳税人，2019年5月将自产薯类白酒1吨发放给职工用作福利，其成本为每吨4000元，成本利润率为5%。己知白酒的定额税率为每500克 0.5元，比例税率为20%。 要求： (1)计算该业务应缴纳消费税的计税价格; (2)计算该业务应缴纳的消费税税额。
  • 2. 李先生为中国居民个人纳税人，假设其2019年度取得工资收入200000元，按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金共计55000元;发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出50000元,扣除基本医疗保险报销后个人负担20000元。 要求： (1)计算李先生2019年度准予个人所得税税前扣除的医药费支出金额; (2)计算李先生2019年度个人所得税应纳税所得额;
  • 3. 高女士为中国居民个人纳税人，2019年7月从出版社取得稿酬收入40000元;将其自有住房租赁给王女士居住，该月取得租金收入2000元。 要求： (1)计算高女士稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额; (2)计算高女士7月份租金收入应缴纳的个人所得税税额;
  • 4. 某客车制造厂2019年8月将自产的一辆客车用于本厂后勤服务，己知该型号客车对外销售的不含增值税价格为50000元;该企业当月进口一辆小轿车自用，进口小轿车的关税完税价格为168000元，己纳关税25200元，海关代征进口环节增值税和消费税分别为27600元和19100元。 要求： (1)计算该企业自产自用客车应缴纳的车辆购置税税额; (2)计算该企业进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额;
  • 1. 某纺织厂为居民企业，其适用的企业所得税税率为25%。2018年，纺织厂销售收入50000万元，利润总额1800万元，其他相关纳税资料如下： 发生业务招待费400万元; 销售费用中列支广告费支出6000万元; 2018年1月1日向某企业借款1000万元，借款1年，支付借款利息80万元并在财务费用中列支，己知金融企业同期同类贷款利率为6%; 营业外支出中列支环保部门罚款10万元。 要求： (1)计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额; (2)计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的广告费金额; (3)计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的利息费用金额; (4)计算纺织厂2018年度应纳税所得额： (5)计算纺织厂2018年度应缴纳的企业所得税税额
  • 2. 甲公司是増值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,2019年5月发生下列业务： 销售A产品一批，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为11300元; 将自产的B产品一批无偿赠与一家养老机构，市场无同类产品销售价格，该批产品的生产成本为100000元，成本利润率为10%; 购进C原材料一批，取得増值税专用发票，发票上注明的税款为13000元，因保管不善，其中20%发生非正常损失; 购进D原材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为10000元; 公司业务员出差取得注明其身份信息的火车票，票面金额为872元，己知铁路运输适用的増值税税率为9%。 上述票据均为合法票据。 要求： (1)计算甲公司销售A产品的增值税销项税额; (2)计算甲公司无偿赠与B产品的增值税销项税额; (3)计算甲公司购进C原材料允许抵扣的增值税进项税额; (4)计算甲公司购进D原材料允许抵扣的增值税进项税额; (5)计算甲公司取得火车票允许抵扣的增值税进项税额;
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