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2018年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)

2018年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：124

试卷答案：有

试卷介绍： 2018年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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  • 1. 某公司进口一辆汽车，关税完税价格为50万元，关税为10万元，消费税为40万元，增值税为17万元，则其车辆购置税的计税依据为( )

    A50万元

    B60万元

    C77万元

    D100万元

  • 2. 甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为180万元，甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是( )

    A20万元

    B180万元

    C200万元

    D220万元

  • 3. 纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为( )

    A自验收完成之次月起

    B自生产经营当月起

    C自建成之次月起

    D自生产经营之次月起

  • 4. 下列所得中，属于工资薪金所得的是( )

    A加班补贴

    B差旅费补助

    C托儿补助费

    D独生子女补贴

  • 5. 我国关税的征收机关是( )

    A海关

    B税务机关

    C工商机关

    D财政机关

  • 1. 下列服务属于增值税应税服务的有( )

    A文化创意服务

    B交通运输服务

    C广播影视服务

    D研发和技术服务

    E有形动产租赁服务

  • 2. 在计算消费税时，准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有( )

    A外购已税烟丝生产的卷烟

    B外购已税白酒生产的白酒

    C外购已税化妆品生产的化妆品

    D外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰

    E外购已税实木地板生产的实木地板

  • 3. 企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有( )

    A按规定为职工缴纳的失业保险费

    B企业为职工缴纳的个人财产保险费

    C按规定为职工缴纳的基本医疗保险费

    D按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费

    E按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费

  • 4. 在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有( )

    A偶然所得

    B劳务报酬所得

    C财产租赁所得

    D工资、薪金所得

    E股息、利息、红利所得

  • 5. 下列车船中，需要缴纳车船税的有( )

    A客车

    B货车

    C拖拉机

    D自行车

    E非机动驳船

  • 1. 简述增值税的三种类型及其特点。
  • 2. 简述税收公平原则的含义。
  • 3. 简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义。
  • 4. 简述个人所得税的概念及税制类型。
  • 1. 某国有企业高级工程师李先生2016年5月份取褥中奖收入8 000元，从中拿出3 000元通过县民政局捐赠给灾区。 要求：(1)计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额; (2)计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
  • 2. 高某2016年8月份从某公司取得利息收入20 000元，另外，由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖10 000元。 要求：(1)计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额; (2)计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。
  • 3. 某公司厂房占地面积共计40 000平方米，厂区内医院占地面积1 400平方米，厂区内幼儿园占地面积1 000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。 要求：(1)计算该公司应纳城镇土地使用税的面积; (2)计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
  • 4. 位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物缴纳增值税30万元。 要求：(1)计算应纳城市维护建设税的计税依据; (2)计算应缴纳的城市维护建设税税额。
  • 1. 某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1 000万元，相关经济业务如下： (1)取得商品销售收入8 000万元： (2)发生商品销售成本6 000万元，准予扣除的税金及附加为20万元; (3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元： (4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业间期同类贷款年利率为6%; (5)向希望工程基金会捐赠100万元。 要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额; (2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额： (3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额; (4)计算全年应纳税所得额; (5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。  
  • 2. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年10月份发生的有关购销业务如下： (1)10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150万元。 (2)12曰，销售给丙公司8产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。 (3)18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票已认证通过。该材料适用的增值税税率为17%。由于管理不善，其中1/3的原材料发生非正常损失。 (4)25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不含税对外售价22万元。 要求：(1)计算销售A产品的增值税销项税额; (2)计算销售8产品的增值税销项税额; (3)计算购进原材料准予抵扣的进项税额; (4)计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额; (5)计算当月该企业应缴纳的增值税税额。  
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