2018年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：175

试卷答案：有

试卷介绍： 2018年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 简答题 计算题 综合题

1. 某手表厂2017年1月份销售A款高档手表取得含税收入1 17万元：另将100只特别制作的8款高档手表用于职工福利，8款手表的生产成本为每只2万元，无对外销售价格。已知高档手表适用的消费税税率为20%，适用的增值税税率为17%，成本利润率为20%。要求：(1)计算销售A款手表应缴纳的消费税税额;(2)计算用于职工福利的B款手表应缴纳的消费税税额。

2. 中国公民王某2016年12月份工资收入6 000元，另外从单位领取全年一次性奖金 12 000元。要求：(1)计算王某工资收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。

3. 大学教师宋某2016年11月份出版小说一部，取得稿酬收入30 000元;另外因设计图书插画取得劳务报酬收入2 000元。要求：(1)计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。

4. 2016年8月，A企业受托为B企业加工一批产品，合同约定，由A企业提供原材料，金额为60万元，A企业向B企业收取加工费10万元。已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。

1. 某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016年度生产经营情况如下： (1)主营业务收入4 500万元，销售成本2 000万元; (2)其他业务收入300万元，其他业务成本150万元; (3)准予税前扣除的税金及附加90万元; (4)销售费用1 500万元，其中包括广告费820万元; (5)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元; (6)财务费用70万元; (7)营业外支出30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款1万元。要求：(1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用; (2)计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用; (3)计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出； (4)计算2016年度应纳税所得额; (5)计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。

2. 东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，按月缴纳增值税。该公司 2016年8月份发生有关购销业务如下： (1)销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为100 万元; (2)销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣 10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明; (3)向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58.5 万元; (4)将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税对外售价为90万元; (5)从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20%。该发票已认证通过。要求：(1)计算销售给西方公司货物的增值税销项税额;(2)计算销售给南方公司货物的增值税销项税额; (3)计算销售给消费者货物的增值税销项税额; (4)计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额; (5)计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额; (6)计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。