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2017年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)

2017年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：190

试卷答案：有

试卷介绍： 2017年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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单选题 多选题 简答题 主观题 论述题
  • 1. 下列税种中，属于财产税的是( )。

    A车船税

    B消费税

    C印花税

    D资源税

  • 2. 某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于( )。

    A稿酬所得

    B财产租赁所得

    C财产转让所得

    D特许权使用费所得

  • 3. 王某转让一台机械设备，在计算其财产转让所得时，下列支出不计入设备原值的是( )。

    A维修费

    B运输费

    C安装费

    D购进价格

  • 4. 资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为( )。

    A合同签订的当天

    B收取款项的当天

    C发出产品的当天

    D取得索取价款凭据的当天

  • 5. 下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。

    A个人继承房地产

    B个人赠与房地产

    C企业销售房地产

    D企业出租房地产

  • 1. 印花税的纳税人包括( )。

    A立账簿人

    B立合同入

    C合同的保证人

    D营业执照的领受人

    E境外签订合同的境内使用人

  • 2. 下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

    A个人独资企业

    B外商投资企业

    C私营企业

    D集体企业

    E国有企业

  • 3. 下列所得中，需要缴纳个人所得税的有( )。

    A退休工资

    B稿酬所得

    C军人复员费

    D离休生活补助费

    E企业债券利息所得

  • 4. 在计算个人所得税时，适用五级超额累进税率的有( )。

    A财产租赁所得

    B劳务报酬所得

    C合伙企业生产经营所得

    D个体工商户生产经营所得

    E个人独资企业生产经营所得

  • 5. 下列关于税收经济职能的表述中，正确的有( )。

    A税收相机抉择政策存在税收时滞问题

    B当经济衰退时，政府应当执行紧缩性的税收政策

    C当经济高涨时，政府应当执行扩张性的税收政策

    D税收的内在稳定机制主要表现在所得课税制度上

    E税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的

  • 1. 简述增值税的概念及作用。
  • 2. 委托加工应税消费品收回后出售的，如何缴纳消费税?
  • 3. 企业所得税税前扣除原则包括哪些?
  • 4. 个人所得税的减税项目包括哪些?
  • 1. 某公司2016年6月1日购买一栋办公楼自用，该办公楼原价为2 000万元，办公楼所在地政府确定的减除比例为20%。(1)计算该栋办公楼的房产税计税依据;(2)计算该栋办公楼2016年应缴纳的房产税税额。
  • 2. 中国公民王某利用业余时间为外单位设计广告，从该单位取得收入6 000元，将其中的2 000元通过县民政局捐赠给贫困山区。 (1)计算王某个人所得税税前准予扣除的捐赠金额;(2)计算王某应缴纳的个人所得税税额。
  • 3. 外籍人士迈克就职于中国某公司，2016年12月份取得工资收入7 800元，加班费收入500元;另外取得中奖收入20 000元。(1)计算工资收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
  • 4. 某葡萄酒厂2016年5月份销售一批葡萄酒，取得不含税销售收入100 000元，另收取包装费1170元。葡萄酒适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。(1)计算销售葡萄酒收入应缴纳的消费税税额;(2)计算收取包装费收入应缴纳的消费税税额。
  • 1. 某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年9月份有关生产经营情况如下： (1)销售A型服装给某批发商，由于购货量较大，给予10%的商业折扣，开具的增值税专用发票上注明价款100 000元，折扣额10 000元; (2)销售8型服装给消费者，价税合计5 850元： (3)将自产C型服装100件无偿赠送给外单位，已知该批服装的生产成本为80 000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%; (4)从一般纳税人处购进布料，取得的增值税专用发票上注明价款60 000元;同时取得运输公司开具的增值税专用发票，发票上注明运费1 000元，该发票已认证通过： (5)从小规模纳税人购进布料，取得普通发票，发票上注明价款50 000元。 要求： (1)计算销售A型服装的销项税额;(2)计算销售8型服装的销项税额;(3)计算赠送C型服装的销项税额; (4)计算本月进项税额;(5)计算本月应缴纳的增值税税额。
  • 2. 鸿发公司为一家从事电器生产的居民企业，2016年生产经营情况如下： (1)主营业务收入6 000万元，其他业务收入400万元; (2)主营业务成本5 000万元，其他业务成本200万元; (3)准予扣除的税金及附加60万元： (4)管理费用300万元，其中包括业务招待费70万元、新产品研究开发费用120万元; (5)财务费用100万元; (6)销售费用200万元;  (7)营业外支出20万元，其中包括税收滞纳金2万元。 要求： (1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费; (2)计算准予企业所得税税前扣除的新产品研究开发费用;(3)计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出; (4)计算2016年应纳税所得额;(5)计算2016年应缴纳的企业所得税税额。
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