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2017年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

2017年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：353

试卷答案：有

试卷介绍： 2017年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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单选题 多选题 简答题 计算题 综合题
  • 1. 增值税纳税入兼营不同税率项目并分别核算销售额的，其征税规定为( )。

    A从高征收增值税

    B从低征收增值税

    C免予征收增值税

    D分别征收增值税

  • 2. 某企业月经营收入40 000元，若税法规定的免征额是30 000元，则该企业当月的应税收入为( )。

    A10 000元

    B30 000元

    C35 000元

    D40 000元

  • 3. 区分不同税种的主要标志是( )。

    A纳税环节

    B征税对象

    C纳税期限

    D纳税义务人

  • 4. 纳税人销售下列货物，按13%税率计算征收增值税的是( )。

    A服装

    B饮料

    C面包

    D粮食

  • 5. M公司2015年12月实际缴纳增值税50万元、消费税25万元、房产税5万元，适用的城市维护建设税税率为7%，M公司当月应缴纳的城市维护建设税税额为( )。

    A3.5万元

    B4.2万元

    C5.25万元

    D5.6万元

  • 1. 计算土地增值税的增值额时，准予扣除的税费包括( )。

    A房产税

    B增值税

    C企业所得税

    D教育费附加

    E城市维护建设税

  • 2. 非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所包括( )。

    A农场

    B办事机构

    C管理机构

    D提供劳务的场所

    E从事建筑作业的场所

  • 3. 下列项目属于增值税征税对象的有( )。

    A出租小汽车

    B提供信息技术服务

    C提供快递服务

    D提供物流辅助服务

    E提供修理修配劳务

  • 4. 个人所得税按税制设计及征收方式分类，其类型包括( )。

    A单一税剖

    B复合税制

    C综合所得税制

    D分类所得税制

    E综合与分类所得税制

  • 5. 关于纳税人的表述正确的有( )。

    A纳税人亦称为纳税主体

    B纳税人与负税人是一致的

    C纳税人是税法的基本要素之一

    D纳税人既有自然人，也有法人

    E扣缴义务人与纳税人一样负有履行纳税的义务

  • 1. 简述增值税的特点。
  • 2. 简述税收的职能。
  • 3. 简述车辆购置税的概念及特点。
  • 4. 简述关税的作用。
  • 1. 某厨具厂为增值税一般纳税人，2015年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款15万元，税款2.55万元，该批原材料因管理不善丢失20%。当月销售厨具取得含税销售额23.4万元。(1)计算当月准予抵扣的进项税额;(2)计算当月销售厨具的销项税额;(3)计算当月应缴纳的增值税税额。
  • 2. 甲企业拥有两栋房产：一栋用于办公，房产原值2 000万元;另一栋闲置，房产原值1000万元。2015年将闲置的房产出租，取得年租金收入100万元。当地政府规定的房产税原值减除比例为20%。(1)计算2015年度办公用房应缴纳的房产税税额;(2)计算2015年度出租房产应缴纳的房产税税额。
  • 3. 高先生在甲公司任职，并担任乙公司的董事。2015年1月份从甲公司取得工资收入7 300元，从乙公司取得董事费收入2 000元。(1)计算高先生工资收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算高先生董事费收入应缴纳的个人所得税税额。
  • 4. 某企业将新试制的应税消费品赠送给客户，该批应税消费品无同类产品的对外销售价格，其生产成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。(1)计算该批应税消费品应纳消费税的组成计税价格;(2)计算该批应税消费品应缴纳的消费税税额。
  • 1. 甲企业为一家生产电视机的有限责任公司，2015年度的生产经营情况如下： (1)全年销售收入10 000万元; (2)全年发生销售成本7 500万元，销售税金及附加150万元; (3)全年发生管理费用100万元，其中业务招待费50万元： (4)全年发生财务费用200万元，其中向其他企业借款利息10万元，已知该笔借款金额为100万元，期限1年，利率为10%，金融企业同期同类贷款利率为7%; (5)全年发生营业外支出50万元，其中税收滞纳金7万元。 要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;(2)计算准予企业所得税税前扣除的借款利息金额;(3)计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出金额;(4)计算企业所得税应纳税所得额;(5)计算应缴纳的企业所得税税额。
  • 2. 中国公民张某在国内一所大学任职，2015年1月份收入情况如下： (1)当月工资收入3 500元，年终一次性奖金收入18000元; (2)出版专著一本，取得稿酬收入10 000元; (3)在A国某大学做学术报告取得酬金折合人民币20 000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2 000元： (4)参加某商场的抽奖活动，中奖40 000元。 要求：(1)计算年终一次性奖金应缴纳的个人所得税税额;(2)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;(3)计算A国所得的抵免限额；(4)计算A国所得应补交的个人所得税税额;(5)计算中奖所得应缴纳的个人所得税税额。
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