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2015年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)

2015年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：115

试卷答案：有

试卷介绍： 2015年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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  • 1. 下列产品不属于资源税征税范围的是( )。

    A原油

    B选煤

    C铁矿石

    D铜矿石

  • 2. 某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为( )。

    A1200元

    B1236元

    C4739.82元

    D5986.32元

  • 3. 某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为( )。

    A5万元

    B15万元

    C18万元

    D30万元

  • 4. 下列不属于消费税税率形式的是( )。

    A比例税率

    B超额累进税率

    C定额税率

    D复合税率

  • 5. 按税负能否转嫁。可以将税收分为( )。

    A从价税与从量税

    B价内税与价外税

    C直接税与间接税

    D中央税与地方税

  • 1. 下列项目属于税基式税收优惠的有( )。

    A免征额

    B起征点

    C税收抵免

    D出口退税

    E亏损弥补

  • 2. 一般纳税人销售下列货物，按l3%税率计算征收增值税的有( )。

    A音像制品

    B实木地板

    C自来水

    D天然气

    E食用盐

  • 3. 下列属于消费税征税范围的有( )。

    A卷烟

    B化妆品

    C图书

    D鞭炮

    E牙膏

  • 4. 在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有( )。

    A财政拨款

    B财产转让收入

    C政府性基金

    D行政事业性收费

    E接受捐赠收人

  • 5. 下列项目免征个人所得税的有( )。

    A年终加薪

    B国债利息

    C保险赔款

    D抚恤金

    E救济金

  • 1. 简述企业所得税的特点。
  • 2. 简述城市维护建设税的特点。
  • 3. 简述房产税的计税依据。
  • 4. 简述税收的原则及其含义。
  • 1. 2014年9月，某盐业公司以外购的液体盐30000吨加工成固体盐13000吨，当月全部销售。已知液体盐的单位税额为4元/吨，固体盐的单位税额为20元/吨。(1)计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额;(2)计算该公司当月应缴纳的资源税税额。
  • 2. 某电器生产企业适用企业所得税税率为25%。2014年有关生产经营情况如下： (1)全年销售收入2000万元，取得国债利息100万元： (2)全年准予税前扣除的销售成本、销售费用、销售税金共计1000万元; (3)其他支出60万元，其中被工商局罚款l0万元。(1)计算该企业税前可扣除项目的金额;(2)计算该企业应缴纳的企业所得税税额。
  • 3. 甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月进口一批货物，国外成交价格为550万元，运抵我国输入地点前的运输费、保险费共计50万元。已知该货物关税税率为10%。(1)计算该批货物的关税完税价格;(2)计算该批货物应缴纳的关税税额。
  • 4. 某旅行社2014年10月组织团体旅游，收取旅游费共计18万元，其中替旅游者支付给 其它单位餐费、住宿费、交通费、门票共计7万元，付给外省旅游公司接团费2万元。(1)计算旅行社当月应纳营业税计税依据;(2)计算旅行社当月应缴纳的营业税税额。
  • 1. 某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2014年8月发生如下经济 业务： (1)购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款l7万 元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税款 0.22万元; (2)从小规模纳税人企业购进低值易耗品，支付价税合计额5.6万元，取得普通发票; (3)销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计额46.8万元; (4)销售B型号电视机200台，开具的增值税专用发票上注明价款100万元; (5)无偿赠送8型号电视机50台给当地老年福利院。 要求： (1)计算该企业当月可以抵扣的进项税额; (2)计算该企业当月销售A型号电视机的销项税额;(3)计算该企业当月销售B型号电视机的销项税额; (4)计算该企业当月赠送B型号电视机的销项税额; (5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
  • 2. 中国公民王先生2014年10月取得以下所得： (1)从任职企业取得工资6000元; (2)为某大型企业提供财务咨询，取得劳务报酬10000元; (3)从出版社取得一次性稿酬收入3000元; (4)取得省政府颁发的科技进步奖4000元; (5)彩票中奖收入30000元。 要求： (1)计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额;(2)计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额;(3)计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;(4)计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额; (5)计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
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