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2012年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

2012年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：246

试卷答案：有

试卷介绍： 2012年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 简答题 计算题 论述题
  • 1. 某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元;接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元;与另一单位交换房产，支付差价200万元。当地规定的契税税率为5%。则该单位应缴纳的契税为( )

    A60万元

    B70万元

    C75万元

    D85万元

  • 2. 下列不属于消费税征税范围的是( )

    A卷烟

    B实木地板

    C小汽车

    D食用油

  • 3. 某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为( )

    A1 800元

    B1 854元

    C8 034元

    D10 506元

  • 4. 王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为( )

    A20元

    B50元

    C80元

    D100元

  • 5. 下列税种中属于直接税的是( )

    A增值税

    B营业税

    C个人所得税

    D关税

  • 1. 下列关于税制要素的表述正确的有( )

    A征税对象是指征税的目的物

    B税目是征税对象的具体内容

    C计税依据是征税对象的计量单位和征收标准

    D自然人不能作为纳税人

    E个人不能作为扣缴义务人

  • 2. 我国税收的财政原则包括的内容有( )

    A充裕

    B弹性

    C公平

    D效率

    E适度

  • 3. 增值税的类型有( )

    A生产型增值税

    B积累型增值税

    C消费型增值税

    D分配型增值税

    E收入型增值税

  • 4. 现行的消费税制度规定，消费税的计征方法包括( )

    A从价计征

    B从量计征

    C全额累进计征

    D超额累进计征

    E复合计征

  • 5. 下列各项中，属于企业不征税收入的有( )

    A接受捐赠收入

    B财政拨款

    C行政事业性收费

    D外单位欠款利息收入

    E政府性基金

  • 1. 我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些内容？
  • 2. 税收的财政职能有哪些特点？
  • 3. 简述企业所得税中税额式减免优惠的内容。
  • 4. 简述个人所得税费用扣除中附加减除费用适用的范围。
  • 1. 北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月份销售配件，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入5.85万元。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。 要求： （1）计算5月份的销项税额； （2）计算5月份的进项税额； （3）计算5月份应缴纳的增值税税额。
  • 2. 位于北京市区的大悦卡拉OK歌舞厅2012年2月取得门票收入160万元，台位费收入130万元，烟酒和饮料费收入120万元，鲜花和小吃收入110万元，假定当地确定的营业税适用税率为20%。 要求：（1）计算应缴纳营业税的营业额； （2）计算应缴纳的营业税税额； （3）计算应缴纳的城市维护建设税税额。
  • 3. 某工业企业2011年度生产经营情况如下： （1）销售收入4 500万元，销售成本2 000万元，缴纳增值税700万元，缴纳营业税金及附加80万元； （2）销售费用1 500万元，其中含广告宣传费820万元； （3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元； （4）财务费用60万元，均为生产经营期间向金融机构借款的利息支出。 要求： （1）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的销售费用； （2）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用； （3）计算该企业2011年度应纳税所得额； （4）计算该企业2011年度应纳企业所得税额。
  • 4. 中国作家张某的一篇小说在一家报纸上连载三个月，第一个月报社支付稿酬800元，第二个月报社支付稿酬1 000元，第三个月报社支付稿酬1 200元；小说连载后又在某出版社出书取得出版社支付的稿酬8 000元。 要求： （1）计算张某小说连载取得稿酬收入应缴纳的个人所得税； （2）计算张某小说出版取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。
  • 5. 某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1 200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1 400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。 要求： （1）计算缴纳土地增值税的扣除金额； （2）计算缴纳土地增值税的增值额和增值率； （3）计算应缴纳的土地增值税税额。  
  • 1. 论我国税收的公平原则。
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