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2011年7月自考审计学真题及答案解析(00160)

2011年7月自考审计学真题及答案解析(00160)

考试总分：99分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：341

试卷答案：有

试卷介绍： 2011年7月自考审计学真题及答案解析(00160)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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单选题 多选题 名词解释 简答题 论述题 案例分析题

1. 沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是( )

A所有应报告的应收账款均包括在内

B应收账款的收回不受任何限制

C应收账款的正确余额是100000元

D应收账款能如期收回

2. 下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )

A将已发生的销售业务不登记入账

B把寄销商品作为自有商品记录在会计账上

C将出售固定资产的收益作为营业收入记录

D将接近资产负债表日的交易记录于下年度

3. 下列与审计证据相关的表述中，正确的是( )

A会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息

B如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷

C审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性

D不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系

4. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是( )

A通常与控制环境有关

B可能影响多项认定

C直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

D与财务报表整体存在广泛联系

5. 下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( )

A将已发生的销售业务不登记入账

B将未曾发生的销售入账

C未将已质押的存货披露

D长期待摊费用的摊销期限不恰当

1. 下列有关审计方法的表述，正确的有( )

A风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正

B账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊

C风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对

D制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计

E风险导向审计以账项基础审计为前提

2. 下面关于分析程序的说法，正确的有( )

A可用于风险评估程序

B可用于实质性程序

C可用于对财务报表的总体复核

D可用于任何的控制测试

E是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价

3. 注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有( )

A短期借款

B营业费用

C营业收入

D管理费用

E应付账款

4. 下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有( )

A雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

B对其能力进行广告宣传

C允许其他单位以本所的名义承办业务

D以降低收费方式招揽业务

E揭露被审计单位的重大舞弊行为

5. 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，其包括( )

A职责分离

B实物控制

C授权与业绩评价

D信息处理

E员工的胜任能力

1. 经营审计

2. 内部证据

1. 威威公司系诚鑫会计师事务所的常年审计客户。2009年11月，诚鑫会计师事务所与威威公司续签了审计业务约定书，审计威威公司2009年度的财务报表。威威公司由于财务困难，应付诚鑫会计师事务所2008年度审计费用86万元一直没有支付。经双方协商，诚鑫会计师事务所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期间，威威公司按银行同期贷款利率支付给诚鑫会计师事务所资金占用费。请问，这种情形是否会威胁诚鑫会计师事务所的独立性?

2. 新民公司2009年提交的财务报表显示，全年利润总额1000万元，年末资产总额5000 万元。注册会计师在审计中发现下列问题： (1)12月20日收到一笔技术服务费5万元未入账，列入小金库; (2)12月份的工资表中有两个虚构的职工姓名，共领取工资2000元，被制表人占为己有。请根据审计重要性，判断上述问题是否重要，并说明理由。

1. 标准是用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。请论述适当的标准应当具备的特征。

1. 资料： (1)注册会计师在审查某公司应付账款明细账时，发现2010年开开化工厂明细账有贷方余额320万元，经查证有关凭证，是2007年向开开化工厂购买化工原料的货款。 (2)该注册会计师在对某公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表：【要求】针对资料(1)分析可能存在的问题?是否需要进一步审查，如何审查? 针对资料(2)请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由。

2. 资料：注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为： (1)取得2009年12月31日银行存款余额调节表; (2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函; (3)取得开户银行2010年1月31日银行对账单。【要求】 (1)请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些? (2)请问注册会计师林伟应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函?目的是什么? (3)请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容? (4)请问注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单，能证实2009年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?

3. 资料：审计目标对审计工作发挥着导向作用，注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。【要求】根据应收账款项目审计目标的提示，填写相应的最相关认定，并针对每个审计目标设计两项简要的审计程序(填入表中)。

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