中级经济法模拟试题及答案(五)-吉格考试网

1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是()。

A民办非企业单位

B中外合资经营企业

C一人有限公司

D个人独资企业

2. 根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，下列关于企业产权转让交易价款的说法不正确的是（）

A产权转让交易价款应当以人民币计价

B交易价款原则上应当自合同生效之日起5个工作日内一次付清

C交易价款不得分期付款

D采用分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%

3. 2020年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（）

A5月8日

B6月3日

C6月10日

D6月25日

4. 甲融资租赁公司与乙公司订立一份融资租赁合同。该合同约定：甲公司按照乙公司的选择，从丙公司购进一套花岗岩生产线设备租赁给乙公司使用，由于该设备存在质量问题，造成第三人丁受伤，乙公司被迫停产修理。根据《民法典》的规定，下列表述中，正确的是（）。

A乙公司有权以设备存在质量问题为由，要求延付租金

B乙公司有权要求甲公司赔偿修理设备的费用

C乙公司无权要求甲公司承担违约责任

D丁可以请求甲公司赔偿损失

5. 根据《民法典》的规定,下列情形中,属于无效法律行为的有（）。

A甲以次品冒充高档商品卖给乙

B甲乙双方为了少交税,将实际成交价为100万的销售合同价格写为60万元

C某商品的实际价格9999,售货员张某误看为1999元并售出

D甲父患癌症急需用钱,乙趁机以低价购入甲的房子,甲无奈与乙签订了买卖合同

1. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A婚姻介绍服务

B个人转让商标权

C个人销售自建自用住房

D个人转让著作权

2. 增值税纳税人取得的下列经营收入,在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。

A增值税普通发票上注明的金额

B商业企业零售收入

C逾期包装物押金收入

D向购买方收取的各项价外收入

3. 根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，下列关于企业产权公开转让的审批程序中，正确的有（）。

A国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的产权转让事项

B产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准

C对主业处于关系国家安全.国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的产权转让，须由国家出资企业报本级人民政府批准

D转让方为多家国有股东共同持股的企业，由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序

4. 关于企业所得税的优惠政策，下列说法错误的有（）

A企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

B创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免

C企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额

D企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除

5. 根据《企业国有资产交易监督管理办法》，企业资产转让中，转让方应当根据转让标的情况合理确定转让底价和转让信息公告期，对此下列表述正确的有（）。

A转让底价高于100万元、低于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于10个工作日

B转让底价高于100万元、低于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于20个工作日

C转让底价高于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于20个工作日

D转让底价高于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于10个工作日

1. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。（　）

A对

B错

2. 普通合伙企业中不参加执行事务的合伙人未经执行人的同意，不得查阅合伙企业的账簿和其他有关文件。（）

A对

B错

3. 甲、乙两企业于6月1日签订买卖合同，双方在合同中约定，甲企业于6月10日交付货物，乙企业验货后于6月15日以支票方式付款。货物毁损、灭失的风险于6月10日甲企业交付货物后转移给乙企业承担。（）

A对

B错

4. 票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起影响作用（）。

A对

B错

5. A房地产开发有限责任公司的董事王某，兼任B食品营销有限责任公司的总经理。王某的上述兼职行为所得收入应归A房地产开发有限责任公司所有。（）

A对

B错

1. 甲印刷公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务(1)销售给某文化用品商店8万本台历，每本不含增值税原价30元。由于采购量大，甲公司给予对方20%的折扣，将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏中分别注明。
(2)销售挂历，取得含增值税销售额226万元。为销售挂历出借包装物收取押金22600元。约定三个月内返还。
(3)为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额339000元。
(4)进口一台印刷机，从海关取得增值税专用缴款书上注明关税完税价格100万元，关税10万元。
(5)甲公司职工赵某出差取得航空运输电子客票行程单上注明票价3270元，燃油附加费0元，机场建设费100元，取得国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明金额300元，税额9元。
(6)因管理不善，导致一批纸张进水，报废80%。该批纸张系2019年10月购入，当时取得增值税专用发票上注明金额40万元。
已知:销售货物增值税税率为13%,航空运输服务增值税税率为9%,相关增值税扣税凭证均选择在取得当月抵扣。
要求︰根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示。)
(1)计算业务(1)中甲公司的增值税销项税额。
(2)计算业务(2)中甲公司的增值税销项税额。
(3)业务(3)中甲公司是否需要计算增值税销项税额，如果需要，计算增值税销项税额。如果不需要，说明理由。
(4)计算业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额。
(5)计算业务(5)中甲公司允许抵扣的进项税额。
(6)计算业务(6)中甲公司进项税额转出的金额。

2. 甲印刷公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务(1)销售给某文化用品商店8万本台历，每本不含增值税原价30元。由于采购量大，甲公司给予对方20%的折扣，将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏中分别注明。
(2)销售挂历，取得含增值税销售额226万元。为销售挂历出借包装物收取押金22600元。约定三个月内返还。
(3)为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额339000元。
(4)进口一台印刷机，从海关取得增值税专用缴款书上注明关税完税价格100万元，关税10万元。
(5)甲公司职工赵某出差取得航空运输电子客票行程单上注明票价3270元，燃油附加费0元，机场建设费100元，取得国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明金额300元，税额9元。
(6)因管理不善，导致一批纸张进水，报废80%。该批纸张系2019年10月购入，当时取得增值税专用发票上注明金额40万元。
已知:销售货物增值税税率为13%,航空运输服务增值税税率为9%,相关增值税扣税凭证均选择在取得当月抵扣。
要求︰根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示。)
(1)计算业务(1)中甲公司的增值税销项税额。
(2)计算业务(2)中甲公司的增值税销项税额。
(3)业务(3)中甲公司是否需要计算增值税销项税额，如果需要，计算增值税销项税额。如果不需要，说明理由。
(4)计算业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额。
(5)计算业务(5)中甲公司允许抵扣的进项税额。
(6)计算业务(6)中甲公司进项税额转出的金额。
参考

1. 2017年8月20日，A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业汇票，该汇票载明出票后1个月付款，C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。B公司取得汇票后背书转让给E公司，E公司又将该汇票背书转让给F公司，F公司于当年9月12日向C公司提示承兑，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
要求：根据《票据法》的规定，回答下列问题。
(1)F公司可行使追索权的追索对象有哪些?这些被追索人之间承担何种责任?
(2)C公司是否有当然的付款义务?简要说明理由。
(3)本案中，汇票的被保证人是谁?简要说明理由。

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