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2023年税务师税法二考试题目及答案

2023年税务师税法二考试题目及答案

考试总分：125分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：292

试卷答案：有

试卷介绍： 2023年税务师税法二考试题目及答案已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 计算题 综合分析题
  • 1. 单位或个人的下列经济行为，免征契税的是（）。  

    A国有企业承受国有资产管理部门划转的国有房屋权属

    B因共有人减少导致承受方增加房屋权属

    C个人承受经济适用住房房屋权属

    D金融租赁公司在售后回租业务中承受承租人房屋权属

  • 2. 企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（）。  

    A黄鱼养殖

    B肉兔饲养

    C茶叶种植

    D牡丹种植

  • 3. 中国某银行向A国某企业贷款300万元，合同约定利率5%，2022年该银行收到A国企业扣缴预提所得税后利息13.5万元，根据中国与A国的税收协定，该银行具有“受益所有人”身份，协定规定利息一般税率10%，优惠税率7%。已知该笔境外贷款融资成本为本金的4%，该笔境外利息应纳税所得额是（）万元。  

    A2.52

    B13.5

    C3

    D1.5

  • 4. 2023年4月，马某出售一套购置3年的商品房，不含税交易价格为260万元，该商品房不含税购置价格为200万元，已按照1%税率缴纳契税，取得合理票据的房屋装修费25万元，假定按照最高扣除限额扣除装修费，则马某应缴纳个人所得税（）万元。  

    A8.00

    B6.60

    C5.54

    D7.56

  • 5. 我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款，船舶净吨位不超过2000吨，执照期限30日的优惠税率为1.5元/吨。该游艇负责人应缴纳船舶吨税（）元。  

    A1688.4

    B3376.8

    C252

    D12600

  • 1. 在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（）。  

    A特别纳税调整案件尚未结案

    B申请必须以另一方被调查企业的调查结果为依据，而另一被调查企业尚未结束调查调整程序

    C企业申请暂停相互协商程序

    D税收协定缔约方税务主管当局请求暂停相互协商程序

    E企业或关联方不提供与案件有关的必要资料

  • 2. 银行业开展信贷资产证券化业务的下列行为中，暂免征收印花税的有（）。  

    A受托机构发售信贷资产支持证券

    B受托机构与资金保管机构签订的证券化交易服务合同

    C发起机构与受托机构签订的信托合同

    D投资者买卖信贷资产支持证券

    E发起机构为开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿

  • 3. 关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。  

    A可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除

    B可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除

    C同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除

    D可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除

    E可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除

  • 4. 下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（）。  

    A水电站发电厂房用地

    B机场候机楼用地

    C福利性老年人康复中心用地

    D火电厂厂区围墙外的输油管道用地

    E向农村居民供水的自来水公司自用的办公用地

  • 5. 个人的下列应税所得中，可按月度税率表计算个人所得税的有（）。  

    A非居民个人的工资、薪金所得

    B居民个人单独计税的全年一次性奖金

    C居民个人提前退休取得的一次性补贴

    D非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得

    E居民个人达到国家规定退休年龄按月领取的年金

  • 1. 物流公司2022年应缴纳车船税（）元。  

    A18680

    B16680

    C21720

    D17430

  • 2. 物流公司2022年应缴纳城镇土地使用税（）万元。  

    A3.65

    B6.90

    C5.65

    D10.30

  • 3. 物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税（）万元。  

    A2.50

    B1.25

    C1.00

    D1.50

  • 4. 上述业务中，物流公司和股东王某合计应缴纳契税（）万元。  

    A56

    B96

    C28

    D136

  • 5. 甲公司11月转让丙公司股权，在中国应缴纳企业所得税（）万元。  

    A10

    B30

    C15

    D40

  • 1. 该企业实际支出的业务招待费、研发费用、职工教育经费、职工福利费、工会经费应调整应纳税所得额（）万元。  

    A－374

    B－364

    C－365

    D－376

  • 2. 该企业实际支出的广告费和佣金应调增应纳税所得额（）万元。  

    A210

    B180

    C140

    D170

  • 3. 燃油车按规定计提折旧和申报缴纳车船税后，应调减应纳税所得额（）万元。  

    A1.03

    B1.12

    C1.02

    D1.13

  • 4. 该企业转让许可使用权业务，符合税法规定享有企业所得税优惠政策的技术转让所得是（）万元。  

    A970

    B960

    C950

    D980

  • 5. 下列判断符合高新技术企业认定条件的有（）。  

    A新产品研发费用430万元

    B高新技术产品收入4800万元

    C科技人员40人

    D注册成立时间3年

    E大专以上学历职工140人

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