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2023年税务师税法一考试题目及答案

2023年税务师税法一考试题目及答案

考试总分：87分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：303

试卷答案：有

试卷介绍： 2023年税务师税法一考试题目及答案已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 计算题 综合分析题
  • 1. 下列关于车辆购置税的规定，正确的是（）。  

    A进口自用应税车辆的计税依据为关税完税价格

    B受赠自用应税车辆的计税依据为同类车辆最低销售价格

    C购买自用应税车辆的计税依据为不含增值税的全部价款

    D自产自用应税车辆无需缴纳车辆购置税

  • 2. 水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（）。  

    A火力发电贯流式冷却取用水

    B水利工程管理单位调度水资源取水

    C农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水

    D抽水蓄能发电取用水

  • 3. 某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品等固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（）万元。  

    A34.8

    B33.2

    C35.6

    D34

  • 4. 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（）。  

    A拆迁补偿费不允许扣除

    B逾期开发土地闲置费允许分期扣除

    C预提费用可以扣除

    D扣留建筑安装施工企业的质保金，有发票可以扣除

  • 5. 下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。  

    A环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

    B纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

    C纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

    D环境保护税按月计算，按年申报缴纳

  • 1. 甲白酒生产企业委托乙销售公司包销本企业生产的白酒（甲乙均为一般纳税人），税务机关核定甲企业白酒的消费税最低计税价格为20万元/吨；2023年3月甲企业向乙公司销售自产白酒，开具增值税专用发票注明数量1000箱，不含税销售额为66万元，乙公司将其全部销售，不含税销售额为100万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。（每箱白酒6瓶，每瓶白酒500克）  

    A甲企业消费税计税销售额为60万元

    B乙企业增值税销项税额为13万元

    C甲企业应纳消费税12.3万元

    D甲企业应纳增值税8.58万元

    E甲企业应纳消费税13.5万元

  • 2. 关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（）。  

    A个体工商户异地出租不动产，在不动产所在地预缴增值税税款，可在当期增值税税款中抵减

    B以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按不动产经营租赁缴纳增值税

    C一般纳税人出租其2016年5月1日前取得的不动产可选简易计税方法

    D其他个人异地出租不动产，向不动产所在地预缴税款，向居住所在地申报纳税

    E纳税人向其他个人出租不动产，可以开具增值税专用发票

  • 3. 下列服务按照“租赁服务”计算缴纳增值税的有（）。  

    A以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务

    B融资性售后回租服务

    C车辆停放服务

    D道路通行服务

    E融资租赁服务

  • 4. 下列属于减免税基本形式的有（）。  

    A税额式减免

    B税率式减免

    C加计式减免

    D税基式减免

    E特定式减免

  • 5. 下列业务无需计算缴纳消费税的有（）。  

    A高档化妆品生产企业购进高档化妆品对外销售

    B4S店销售大排量小汽车

    C珠宝行零售珍珠首饰

    D委托加工收回应税消费品对外直接销售

    E商城购进普通化妆品以高档化妆品对外销售

  • 1. 该企业当月应纳资源税（）万元。  

    A1515.48

    B1566

    C1413.66

    D1568.11

  • 2. 业务（3）应纳资源税额（）万元。  

    A247.5

    B261

    C232.5

    D382.5

  • 3. 业务（2）应纳资源税（）万元。  

    A139.5

    B155

    C335

    D245

  • 4. 业务（1）应纳资源税（）万元。  

    A800

    B840

    C1080

    D607.5

  • 1. 关于消费税和土地增值税的表述中，下列说法正确的有（）。  

    A甲厂生产销售超豪华小轿车，应该按照生产环节和零售环节的消费税税率加总计算消费税

    B业务（1）甲厂不缴纳消费税，乙公司应缴纳消费税

    C零售环节加征消费税包括不含增值税价款在130万元及以上的乘用车和中轻型商用车

    D甲厂转让综合楼，增值额不超过各项扣除项目金额之和20%（含20%），免征士地增值税

    E甲厂转让综合楼，自购买年度起至转让年度至每年加计5%扣除

  • 2. 根据资料（3）甲厂应交纳的消费税为（）万元。  

    A490

    B350

    C300

    D330

  • 3. 甲厂销售超豪华小轿车，在零售环节应该加征的消费税为（）万元。  

    A4200

    B4340

    C14700

    D15190

  • 4. 甲厂当月应缴纳的消费税为（）万元。  

    A90950

    B84930

    C91090

    D14450

  • 5. 乙公司当月应缴纳的消费税为（）万元。  

    A1849.90

    B1849.00

    C5609.90

    D5600.00

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