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2022年税务师涉税服务实务考试题目及答案

2022年税务师涉税服务实务考试题目及答案

考试总分：136分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：388

试卷答案：有

试卷介绍： 2022年税务师涉税服务实务考试题目及答案已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 简答题 综合分析题
  • 1. 在下列业务开具发票时无需在备注栏注明相关信息的是（　　）。  

    A出租不动产

    B货物运输服务

    C提供建筑服务

    D销售代销货物

  • 2. 税务机关采取税收保全措施需经（　　）批准。  

    A县（市）稽查局局长

    B县以上税务局（分局）局长

    C税务所所长

    D企业所得地税务局处长

  • 3. 下列不属于正确鉴别发票方法的是（　　）。  

    A通过购货方业务人员进行鉴别

    B申请税务机关进行鉴别

    C通过发票查验平台鉴别

    D依据发票的防伪措施鉴别

  • 4. 纳税人已经申报抵扣的增值税发票，改用于出口退税或代办退税，下列税法符合规定的是（　　）。  

    A应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途

    B已经申报抵扣的增值税发票，不得更改用途

    C纳税人自行开具红字发票，冲减已抵扣的税款

    D应当向上级税务机关提出申请，由上级税务机关核实情况并调整用途

  • 5. 纳税人纳税信用等级年度评价指标得分70分以上不满90分的，其纳税信用级别是（　　）。  

    AB级

    BA级

    CC级

    DM级

  • 1. 下列项目在当年企业所得税年度纳税申报时，应作纳税调整增加的有（　　）。  

    A超过利润总额12%的公益性捐赠支出

    B收到国债利息计入财务费用

    C存货跌价准备计入管理费用

    D列入营业外支出的行政罚款

    E可加计扣除的研发费用

  • 2. 下列对税务行政复议代理人的说法，正确的有（　　）。  

    A申请人可以委托三名以上代理人参加行政复议

    B接受当事人委托，以被代理人名义，在法律规定的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的个人

    C委托人可以委托1～2名代理人参加行政复议

    D接受当事人委托，以被代理人名义，在当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的个人

    E申请人委托代理人的，应当向行政复议机关提交授权委托书

  • 3. 某制造企业的下列会计处理有可能属于增值税视同销售行为的有（　　）。  

    A借：主营业务成本 贷：库存商品

    B借：应付职工薪酬 　　贷：库存商品

    C借：管理费用 　　贷：库存商品

    D借：营业外支出 　　贷：库存商品

    E借：利润分配 　　贷：原材料

  • 4. 企业下列事项通过“其他收益”核算的有（　　）。  

    A符合小型微利企业条件减免的企业所得税

    B出口货物退回的增值税额

    C根据规定加计抵减的应纳增值税税额

    D收到申请核准退回的留抵退税款项

    E收到个人所得税缴纳税款手续费

  • 5. 纳税人取得异常增值税扣税凭证发生下列情况，应作为转出进项税额并在增值税及附加税费申报表附列资料（二）第23a栏填入的有（　　）。  

    A纳税信用A级的纳税人已经申报抵扣增值税进项税额，经税务机关核实，可继续申报抵扣

    B纳税信用A级的纳税人已经申报抵扣增值税进项税额，自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

    C纳税信用A级的纳税人未在接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

    D纳税信用A级以外的纳税人已经申报抵扣增值税进项税额，自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

    E纳税信用A级以外的纳税人尚未申报抵扣增值税进项税额的

  • 1. 税务管理员小李发现，某个体工商户存在转移财产逃避缴纳税款1.5万元的情形，在纳税申报缴纳之前，经税务所所长电话批准，直接扣押了纳税人1.2万元商品和0.3万元的电动自行车，全程进行了依法摄像。 （1）该扣押行为属于什么税款征收措施？ （2）根据税收征收管理法，简述以上不符合现行法律法规的行为。  
  • 2. 增值税一般纳税人资格登记，根据纳税人不同情况可能为不能登记、必须登记、可申请登记、可选择登记四种情况，请简单说明这四种情况分别指什么？  
  • 3. 某公司主营设备制造，2022年6月购进2台精密机床取得增值税专票注明的金额分别为300万元和600万元，并于当月投入生产使用，2台机床企业所得税法规定的最低折旧年限均为10年。 （1）若该公司不符合中小微企业条件，2台机床支出能否适用加速折旧税前扣除政策，请简述理由。 （2）若该公司符合中小微企业条件，2台机床支出可以适用什么样的加速折旧税前扣除政策。 （3）若该公司一直从2022年起开始出现六年连续亏损，该公司的新购置两台机床支出应采取怎样的折旧方法更合理，并简述理由。  
  • 4. 某公司2021年度发生房产相关业务如下： （1）2021年3月18日新建办公楼竣工并投入使用，已知建造该办公楼的宗地于2020年2月12日取得，土地总价2000万元，取得时缴纳契税80万元。建造该办公楼发生建筑服务支出，取得增值税专用发票合计金额1000万元，税额90万元。办公楼电梯是自行采购并单独计入固定资产，采购并安装电梯取得增值税专用发票合计金额200万元，税额26万元。 （2）2021年5月随着新建办公楼投入使用，将闲置的原办公楼整体出租，已知原办公楼原值500万元，根据合同约定租赁期为2021年5月16日至2023年5月15日，前两个半月免收租金，免租期到期后，自2021年8月起按月收取租金，每月租金4万元（不含税）。 已知：所在地房产原值扣除比例为30%。 根据上述资料回答下列问题（计算结果均以万元为单位，保留两位小数）： （1）新建办公楼的宗地和房产分别应在什么时候开始缴纳城镇土地使用税和房产税。 （2）新建办公楼计算缴纳房产税时哪些项目应该计入房产原值，金额分别是多少。 （3）原办公楼出租，免租期间的增值税和房产税分别如何处理。 （4）分别列示计算新建办公楼和原办公楼2021年应纳的房产税金额。  
  • 5. 中国居民王先生2022年受聘于某境内上市公司独立董事，年报酬12万元，上市公司计划每半年向独立董事支付报酬，并预缴个人所得税。王先生认为每半年发放报酬并扣缴个人所得税会导致其个人所得税负担增加，要求每月发放报酬并预扣预缴个人所得税。 根据上述资料，请回答下列问题： （1）上市公司在支付报酬时应按什么税目预扣预缴个人所得税。 （2）王先生要求每月发放报酬并预扣预缴个人所得税是否符合政策规定，请简述理由。 （3）每半年或每月发放报酬所预扣预缴的个人所得税的结果是否一致，请分别简述理由。 （4）王先生认为的每半年发放报酬并预扣预缴个人所得税会导致其个人所得税负担增加的观点是否正确，请简述理由。  
  • 1. 根据资料八，甲公司采购设备用于研发活动，该设备能否同时享受企业所得税的加速折旧和加计扣除政策。如可以享受，计入加计扣除的金额是按照会计核算的折旧还是按照税前扣除的折旧计算。  
  • 2. 根据资料三，请计算甲公司在2021年度企业所得税纳税申报时应确认的租金收入。  
  • 3. 根据资料三，请问甲公司收到的租金应在何时办理增值税纳税申报（纳税申报的起止日期）。请计算申报缴纳的增值税销项税额。  
  • 4. 根据资料二，对每一笔上述业务，请计算甲公司在企业所得税纳税申报时应确认的收入金额。  
  • 5. 根据资料一，对于该消费者的充值和消费行为，请计算甲公司2021年度企业所得税纳税申报时应确认的收入金额。  
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