2020年税务师涉税服务实务考试题目及答案

考试总分:140分

考试类型:模拟试题

作答时间:90分钟

已答人数:158

试卷答案:有

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试卷预览

  • 1. 下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是()。  

    A住房贷款

    B大病医疗

    C子女教育

    D赡养老人

  • 2. 增值税小规模纳税人发生下列应税项目时,应以取得的全部价款和价外费用作为销售额,不适用差额计税的是()。  

    A金融商品转让

    B将购买的房产销售

    C出租不动产

    D提供劳务派遣服务

  • 3. 关于个体工商户的所得税,应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据()按月或按季填报。  

    A资产负债表

    B小企业会计准则

    C留存利润表

    D应税所得表

  • 4. 自2020年2月1日起,下列纳税人中不得离线开具发票的是()。  

    A经省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人

    B纳税信用等级为M级的纳税人

    C2019年曾因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人

    D曾经取得过异常扣税凭证的纳税人

  • 5. 下列税收违法行为可能构成犯罪的是()。  

    A扣缴义务人应扣未扣税款的

    B纳税人未按规定期限办理纳税申报

    C纳税人未按规定安装税控装置

    D纳税人逃避缴纳税款

  • 1. 下列属于在“应交税费—应交增值税”明细账借方核算的专栏有()。  

    A转出多交增值税

    B减免税款

    C出口退税

    D转出未交增值税

    E销项税额抵减

  • 2. 关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有()。  

    A抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

    B抵减前按一般计税方法计算的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全部抵减

    C抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减

    D加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可继续抵减至零为止

    E加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额停止抵减

  • 3. 涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成,委托关系自然终止,但委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形有()。  

    A涉税专业服务机构被撤销

    B委托项目发生变化

    C涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务

    D涉税专业服务人员发生变化

    E涉税专业服务机构解体

  • 4. 2022年度居民个人综合所得(无境外所得)在平时已依法预扣预缴个人所得税款的,年终无须办理年度汇算的情形有()。  

    A纳税人年度汇算需要补税金额不超过600元的

    B纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过12万元的

    C纳税人年度汇算需要补税金额不超过400元的

    D纳税人不申请年度汇算退税的

    E纳税人已预缴税款与年度应纳税额一致的

  • 5. 在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有()。  

    A减免税的方法

    B税率差异的方法

    C利用税法漏洞的方法

    D延期纳税的方法

    E不予征税的方法

  • 1. 公司减少注册资本是否可以申请印花税退税?  
  • 2. 没有工资薪金所得的纳税人,是否可以在取得其他综合所得(除连续性劳务报酬外)预扣预缴时减除费用5000元/月?  
  • 3. 专项附加扣除相关佐证资料应该留存几年?  
  • 4. 一个纳税年度内,纳税人大病医疗专项附加扣除的金额上限是多少?纳税人及其配偶、未成年子女应该合并还是分别计算扣除额?  
  • 5. 纳税人在2022年取得的职业资格继续教育的证书,能否在2023年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除?  
  • 1. 不考虑其他因素,根据上述资料和要求,列式计算甲公司2019年度的应纳税所得额。  
  • 2. 根据资料一,请问甲公司2022年度能否适用加计抵减10%的政策?判断的依据是什么?甲公司如果适用该政策,应向税务机关提供什么资料?最早可在何时提供该资料?  
  • 3. 根据资料二,请问甲公司对两项装饰服务是否可以选择简易计税?为什么?甲公司需要在B市预缴多少增值税(请列式计算)?在B市提供的装饰服务在开具增值税发票时有什么特殊要求?  
  • 4. 根据资料三,请问本公司工人住宿费的进项税额是否可以抵扣?火车票的进项税额可以抵扣多少(请列式计算)?已知甲公司适用加计抵减政策,则甲公司7月份在A市实际应缴纳增值税额多少(请列式计算)?  
  • 5. 甲公司2023年8月向境外某公司支付一项设计服务费,合同约定含税价款折合人民币50万元,已知该境外公司在境内没有经营机构,甲公司应扣缴增值税多少(请列式计算)?该扣缴税额作为进项税额抵扣的凭证是什么?进项税额抵扣应留存什么资料?