2018年税务师涉税服务实务考试题目及答案

考试总分:140分

考试类型:模拟试题

作答时间:90分钟

已答人数:127

试卷答案:有

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试卷预览

  • 1. 纳税人因有某些特殊困难,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过(  )个月。  

    A1

    B3

    C2

    D4

  • 2. 某城市广场经营公司为吸引租户,采取新租户免半年房租政策。出租的房产在免收租金期间的房产税应该(  )。  

    A不需要缴纳

    B由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

    C由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

    D由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

  • 3. 下列业务不发生消费税纳税义务的是(  )。  

    A汽车销售公司零售超豪华小汽车

    B礼品店销售高档手表

    C首饰店销售金银首饰

    D卷烟批发商销售卷烟给零售商

  • 4. “五证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是(  )。  

    A取消税务登记,以营业执照替代税务登记证

    B只向税务机关完成信息补录,不再核发税务登记证件

    C仍应办理税务登记,并核发税务登记证件

    D向税务机关完成信息补录后,核发税务登记证件

  • 5. 税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所,张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务,应(  )。  

    A由乙税务师事务所单方面终止涉税服务关系

    B办理涉税服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

    C由受托人单方面终止涉税服务关系

    D办理涉税服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

  • 1. 税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的。可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有(  )。  

    A拒不配合税务机关检查

    B未按涉税专业服务相关业务规范执业,出具虚假意见

    C指使委托人向税务机关工作人员行贿

    D未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息

    E违反税法规定造成委托人偷税,按规定被处罚

  • 2. 税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有(  )。  

    A税收保密权

    B税收强制执行权

    C税务检查权

    D核定税款权

    E处罚权

  • 3. 增值税一般纳税人登记办法规定,纳税人的年应税销售额超过标准时,应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额,应包含在年应税销售额范围的有(  )。  

    A销售废料取得的销售额

    B出口自产货物取得的销售额

    C出售闲置不用的仓库取得的销售额

    D自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

    E税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额

  • 4. 下列合同应按规定缴纳印花税的有(  )。  

    A电网与电厂间签订的购售电合同

    B企业间借款签订的借款合同

    C网上购物签订的电子合同

    D对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同

    E人寿保险合同

  • 5. 某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业。2022年购入固定资产投入使用,在享受加速折旧政策时,下列说法正确的有(  )。  

    A若该企业购进设备价款是450万元,可以一次性税前扣除

    B采取加速折旧方法的,可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧

    C若该企业属于中小微企业,购进的非电子生产设备价款为650万元,可以一次性税前扣除

    D采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

    E若该企业购买的是价值10000元的办公设备,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

  • 1. 该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳?简述政策规定。  
  • 2. 如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉,同时又拒绝履行复议决定,可能的后果是什么?  
  • 3. 如果复议申请被税务机关受理,复议机关应在多少日内作出复议决定?什么情况下可以延期?最长可以延期多少天?  
  • 4. 对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保?可否不经过复议直接提起行政诉讼?  
  • 5. 拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议,纳税担保人资格应由谁确认?提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算?  
  • 1. 请逐一简述上述问题应如何进行税务处理?  
  • 2. 请计算2020年度应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的合计数。  
  • 3. 请填写所附《纳税调整项目明细表》(无纳税调整的项目不填写)。 A105000 纳税调整项目明细表  
  • 4. 请计算2020年度的应纳企业所得税税额及应补(或退)的企业所得税。  
  • 5. 根据审核2019年度纳税情况记录的信息,请逐一分析对2019年度企业所得税应纳税所得额的影响,并计算2019年度应缴纳的企业所得税。