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2021年税务师税法二考试题目及答案

2021年税务师税法二考试题目及答案

考试总分：140分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：344

试卷答案：有

试卷介绍： 2021年税务师税法二考试题目及答案已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 计算题 综合分析题
  • 1. 个人取得的下列所得，按“经营所得”项目计征个人所得税的是（　　）。  

    A个人独资企业对外投资分得的股息、红利

    B合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房

    C个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆

    D合伙企业的个人投资者对外投资分得的股息、红利

  • 2. 下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（　　）。  

    A企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续

    B企业的高新技术企业资格期满当年应按25%的税率预缴企业所得税

    C企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策

    D企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

  • 3. 2020年公司高管赵某每月工资收入20000元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000元。8月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为800元，赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入，当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税（　　）元。  

    A11480

    B12480

    C11640

    D12200

  • 4. 下列项目属于企业所得税不征税收入的是（　　）。  

    A企业从被投资公司取得的股息

    B企业购买基金取得的溢价收入

    C接收政府无偿划入且指定专门用途的资产

    D企业购买国债取得的利息

  • 5. 个人捐赠的下列非货币性资产中，应按财产原值确定个人捐赠支出额的是（　　）。  

    A专利技术

    B房产

    C土地使用权

    D机器设备

  • 1. 个人取得的下列收入中，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有（　　）。  

    A作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入

    B作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬收入

    C摄影记者在本单位杂志上发表摄影作品取得的收入

    D个人取得著作权的经济赔偿收入

    E编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入

  • 2. 2021年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有（　　）。  

    A内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得

    B个人转让境内上市公司限售股取得的所得

    C香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得

    D个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得

    E内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得

  • 3. 下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有（　　）。  

    A承受偿还债务方式转移房屋的

    B取得任职单位年终奖励房屋的

    C受让土地经营权的

    D受让土地承包经营权的

    E竞得土地使用权的

  • 4. 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。  

    A自建的房屋用于生产经营的，自建成之日当月起计征房产税

    B出租、出借房产，自交付出租、出借房产当月起计征房产税

    C购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

    D对于在办理验收手续前已使用的新建房屋，从使用当月起计征房产税

    E房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税

  • 5. 非营利组织取得的下列收入，为企业所得税免税收入的有（　　）。  

    A免税收入孳生的利息收入

    B不征税收入孳生的利息收入

    C接受个人捐赠的收入

    D因政府购买服务取得的收入

    E接受其他单位捐赠的收入

  • 1. 2020年甲企业合计应缴纳车船税（　　）元。  

    A20220

    B20580

    C20400

    D19590

  • 2. 业务（3）C仓库2020年甲企业应缴纳房产税（　　）元。  

    A7840

    B5880

    C8400

    D6300

  • 3. 业务（2）B仓库2020年应缴纳房产税（　　）元。  

    A19800

    B17000

    C16800

    D28800

  • 4. 业务（1）A办公楼2020年应缴纳房产税（　　）元。  

    A30800

    B44800

    C50400

    D42000

  • 5. 事项（4）中该企业2022年研发费用加计扣除的金额是（　　）万元。  

    A357.75

    B388

    C477

    D381.6

  • 1. 程某取得的境外经营所得的抵免限额是（　　）万元。  

    A13.23

    B11.88

    C13.57

    D12.49

  • 2. 程某取得境内外经营所得的应纳税所得额是（　　）万元。  

    A90.24

    B61.34

    C69.24

    D82.34

  • 3. 下列关于个人发生的公益性捐赠税前扣除的说法，正确的有（　　）。  

    A居民个人可以自行选择在综合所得、经营所得、分类所得中扣除公益性捐赠顺序

    B居民个人发生的公益性捐赠支出，可在捐赠当月取得的分类所得中扣除

    C个人同时发生限额扣除和全额扣除的公益性捐赠支出，可自行选择税前扣除顺序

    D在经营所得中扣除的公益性捐赠支出，只能在办理汇算清缴时扣除

    E居民个人发生的公益性捐赠支出，不可以在取得劳务报酬当期的预扣预缴中扣除

  • 4. 程某取得的转增股本所得应缴纳个人所得税（　　）万元。  

    A16

    B8

    C10

    D6

  • 5. 程某取得的股份转让所得应缴纳个人所得税（　　）万元。  

    A50

    B120

    C56

    D126

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