2023年注册税务师试题及答案

导读

注册税务师考试是国家统一举办的税务专业职业资格考试，备战该考试需要掌握充足的知识和经验，获取有效的题库及答案非常关键。本文提供相关资源和练习题，帮助考生更好地备考。

题目1：

下列哪种情况，可以免征增值税？

A. 征收后的增值税抵扣不足

B. 纳税人已与客户约定对方支付增值税

C. 纳税人简易计税方法计税

D. 纳税人出售的土地属于国有土地

答案：C

解析：简易计税方法只对个体工商户、企业年应税销售额不超过100万元的小规模纳税人有限度地实行。按照规则 纳税人不使用具体的核算方法，而是统一按照固定的税率征税 。适用计税方法的纳税人可以在免征增值税的同时选择不扣除进项税额。

题目2：

“借款垫支”会计处理一般是：

A. 应收账款—现金

B. 应收账款—预收款

C. 负债—应付账款

D. 负债—预收账款

答案：C

解析：借款垫支是指企业为前期准备活动的开支，暂时借款或提前支付的资金。借款垫支的会计处理，应记入账务负债科目--应付账款下。因为借款垫支款实际是借用的款项，是借款人的负债。

题目3：

企业按时缴纳增值税和所得税实际利润会比未缴税的利润：

A. 大

B. 小

C. 相同

D. 不确定

答案：A

解析：企业按时缴纳增值税和所得税，可以有效避免罚款和利润损失的产生，同时也能够提高企业出现财务风险的能力。对于纳税人而言，按时缴纳税款能够让实际利润更高。

题目4：

“组建有限合伙企业”涉及的组件写错的是：

A. 普通合伙人

B. 有限合伙人

C. 科技技术管理公司

D. 受托管理人

答案：C

解析：组建有限合伙企业的组件应当由普通合伙人、有限合伙人和受托管理人等三者构成。科技技术管理公司并非有限合伙企业组件之一。

题目5：

“资产出售回租”账务处理的主要目的是：

A. 达到虚增收入的目的

B. 实现资金流转

C. 明确资产的归属

D. 调整应收账款

答案：B

解析：资产出售回租是指企业将自有资产出售给租赁公司并立即从租赁公司租赁回来的一种融资方式。一般意义上的出售回租均是通过融资租赁的方式进行操作的，账务处理的主要目的就是为了实现资金流转。

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