2023税务执法资格模拟考试试卷及答案

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   【单选题】
   1.2021年1月，某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入30000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为800万元，房地产开发成本为4000万元，房地产开发费用为600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）。  
   A、12000万元
   B、12015万元
   C、12500万元
   D、12550万元   
   答案：B
   解析：扣除项目金额=800+4000+（4000+800）×10%+60+（800+4000）×20%=6300（万元）。增值额=30000-6300=23700（万元）。增值率=23700+6300×100%=376.19%,适用税率为60%,速算扣除系数为35%。应纳税额=23700×60%-6300×35%=12015（万元）。
   【多选题】
   2.下列属于税务机关纳税服务职责的有（）。  
   A、税法宣传
   B、纳税咨询
   C、办税服务
   D、税务代理   
   答案：ABC
   解析：税务代理属于社会化服务，不是税务机关纳税服务的职责。
   【判断题】
   3.人民法院在审理行政诉讼案件过程中，一律不得适用调解。（）
   答案：错
   解析：人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。
   【多选题】
   4.下列关于纳税申报期限规定说法正确的有（）。  
   A、纳税人和扣缴义务人必须在法定申报期限内办理纳税申报
   B、申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日
   C、申报期限内有连续2日以上法定休假日的，延期申报的纳税人，按休假日天数顺延
   D、不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报   
   答案：ABD
   解析：期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延，C选项错误。
   【多选题】
   5.下列属于税费服务主要内容的有（）。  
   A、税费宣传
   B、税费咨询
   C、权益保护
   D、税务稽查   
   答案：ABC
   解析：税费服务的主要内容包括税费宣传、税费咨询、办税缴费服务、权益保护、信用管理和涉税专业服务。
   【判断题】
   6.符合条件的企业必须缴纳企业年金。（）
   答案：错
   解析：企业年金由企业及其职工自愿建立，职业年金由机关事业及其工作人员强制缴纳。
   【单选题】
   7.下列说法中，不符合车船税规定的是（）。  
   A、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管税务机关核定
   B、在机场内部场所行驶或者作业的汽车不缴纳车船税
   C、车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记，在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶
   D、车船的管理人也可以是车船税的纳税人   
   答案：B
   解析：车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
   【单选题】
   8.我国土地增值税实行（）。  
   A、三级超额累进税率
   B、三级超率累进税率
   C、四级超额累进税率
   D、四级超率累进税率   
   答案：D
   解析：我国土地增值税实行四级超率累进税率。
   【多选题】
   9.税务机关追缴欠税的主要手段有（）。  
   A、加收滞纳金
   B、强制执行
   C、罚款
   D、冻结扣押   
   答案：ABC
   解析：税务机关追缴欠税可以釆取加收滞纳金、罚款、阻止出境、强制执行等措施。
   【多选题】
   10.按照税务稽查程序，实施检查时，依照法定权限和程序，可以采用的检查方法包括（）。  
   A、实地检查
   B、调取账簿凭证资料
   C、扣押协査
   D、询问   
   答案：ABD
   解析：税务机关可以采取实地检查、调取账簿凭证资料、检查存款账户、询问、异地境外调查取证的方法进行检查。
   【判断题】
   11.失业保险费仅由职工个人缴纳。（）
   答案：错
   解析：失业保险费由用人单位和职工个人共同缴纳
   【判断题】
   12.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月。（）
   答案：错
   解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。
   【单选题】
   13.下列不属于土地增值税纳税人的是（）。  
   A、与国有企业换房的外资企业
   B、合作建房后出售房产的企业
   C、转让国有土地使用权的企业
   D、将办公楼用于出租的企业   
   答案：D
   解析：D选项出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税；A、B、C选项均发生产权转移，需缴纳土地增值税。
   【多选题】
   14.税法规定的纳税申报主体包括（）。  
   A、纳税人
   B、负税人
   C、扣缴义务人
   D、自然人   
   答案：AC
   解析：纳税申报的主体包括纳税人和扣缴义务人。负税人是只实际负担税款的单位和个人；自然人不都是税法规定的纳税申报主体。
   【单选题】
   15.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。  
   A、企事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护标准的
   B、企事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
   C、其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
   D、其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的   
   答案：A
   解析：企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固定废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。

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