税务执法资格考试题目及答案

   税务执法资格考试题目及答案已经上线了，包含了众多的考点试题，可以助力大家更好的练习。

 【判断题】
   1.资源税运杂费用从计税销售额中扣减，必须取得增值税专用发票。（）
   答案：错
   解析：计入资源税销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选(加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。运杂费用的扣除凭证并不局限于增值税专用发票。
   【多选题】
   2.下列表述符合车船税征税现行规定的有（）。  
   A、拖拉机不需要缴纳车船税
   B、半挂牵引车不需缴纳车船税
   C、拖船按照船舶税额的50%计税
   D、非机动驳船按照船舶税额的70%计税   
   答案：AC
   解析：拖拉机不缴纳车船税；车船税税目中的货车，包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车；拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算。
   【多选题】
   3.下列关于环境保护税纳税地点的表述中，正确的有（）。  
   A、应税大气污染物的产生地
   B、水污染物排放口所在地
   C、应税固体废物的产生地
   D、应税固体废物的存放地   
   答案：BC
   解析：环境保护税的纳税地点为应税污染排放地。应税大气污染物纳税地点应当是排放口所在地，A选项错误；应税固体废物纳税地点应当是固体废物的产生地，D选项错误。
   【单选题】
   4.下列所得，不能免征企业所得税的是（）。
   A、糖料、水果、坚果的种植所得
   B、中药材的培育所得
   C、资源综合利用产品所得
   D、技术转让所得不超过500万元部分   
   答案：C
   解析：C选项，企业生产符合条件的资源综合利用产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
   【判断题】
   5.营业账薄的印花税纳税人是销售营业账薄的单位和个人。（）
   答案：错
   解析：营业账簿的印花税纳税人是立账簿人
   【单选题】
   6.某公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点（）。
   A、在广州
   B、分别在上海和北京
   C、由纳税人选择一地
   D、由税务机关协商确定   
   答案：A
   解析：企业所得税是法人税制，非法人分支机构与总机构合并纳税，纳税地点为总机构所在地。
   【多选题】
   7.下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有（）。  
   A、纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日
   B、纳税人应当按月申报缴纳税款
   C、不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
   D、纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳   
   答案：AC
   解析：B选项，纳税人按月计算，按季申报纳税，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳；D选项，向应税污染物排放地税务机关申报缴纳。
   【判断题】
   8.已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。凡多贴印花税票者，可申请退税。（）
   答案：错
   解析：已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。凡多贴印花税票者，不得申请退税或抵用。
   【判断题】
   9.居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时可以选择不予扣除。（）
   答案：错
   解析：本题是对个人所得税征收管理的考查。居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
   【判断题】
   10.国外书立、领受，在国内使用的印花税应税凭证，不属于印花税的征税范围。()
   答案：错
   解析：国外书立、领受，在国内使用的印花税应税凭证，属于印花税的征税范围，国内的使用人为纳税人。
   【单选题】
   11.下列收入应征收企业所得税的是（）。
   A、股息、红利等权益性投资收益
   B、财政拨款
   C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
   D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金   
   答案：A
   解析：《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。B、C、D选项均属于不征税收入。
   【判断题】
   12.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，有两处以上任职、受雇单位的，选择其中一处任职、受雇地主管税务机关办理纳税申报。（)
   答案：对
   解析：本题是对个人所得税纳税地点的考查。取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，有两处以上任职、受雇单位的，选择其中一处任职、受雇地主管税务机关办理纳税申报。
   【多选题】
   13.下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。  
   A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
   B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
   C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税
   D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税   
   答案：AC
   解析：A选项，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；C选项，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。其余选项正确。
   【判断题】
   14.资源税采用从价计征的方式征收。（)
   答案：错
   解析：资源税采用从价定率和从量定额两种计税方式，以从价定率为主。
   【多选题】
   15.下列关于烟叶税的说法中，不正确的有（）。  
   A、烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人
   B、烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
   C、烟叶税以价款总额加上10%的补贴为计税依据
   D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人销售烟叶的当天   
   答案：ACD
   解析：A选项，烟叶税纳税人是收购烟叶的单位；C选项，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴；D选项，烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。

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