2023税务执法资格考试题库及答案

   2023税务执法资格考试题库及答案的试卷包括了单选题、多选题以及税务执法资格考试判断题，大家可以来测试一下。

   【判断题】
   1.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否享受小微企业优惠。（）
   答案：错
   解析：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否享受小微企业优惠，以差额前的销售额计入纳税人判断标准的年应税销售额范畴。
   【判断题】
   2.纳税人凭航空运输电子客票行程单进行进项税额抵扣时，需要注明旅客信息，抵扣税额=(票价+燃油附加费+机场建设费）÷(1+9%)X9%。（)
   答案：错
   解析：税人凭航空运输电子客票行程单进行进项税额抵扣时，需要注明旅客信息，抵扣税额=(票价+燃油附加费）÷(1+9%)X9%。
   【多选题】
   3.下列选项中，当事人有权要求税务机关举行听证的有（）。
   A、拟被处以3000元罚款的个体工商户李某
   B、拟被处以2万元罚款的甲公司
   C、拟被处以没收1万元违法所得的乙公司
   D、拟被处以没收5000元违法所得的赵某   
   答案：AB
   解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》的规定，对行政处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到2000元以上，法人或其他组织达到1万元以上，处罚相对人都有权依法要求税务机关举行听证。
   【判断题】
   4.—般纳税人销售自产空调设备的同时提供安装服务，应分别核算空调和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法按5%的征收率计税。()
   答案：错
   解析：本题是对增值税混合销售行为的考查。一般纳税人销售自产空调设备的同时提供安装服务，应分别核算空调和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法按3%的征收率计税。
   【单选题】
   5.下列对新时代税收现代化的“六大体系”中税收法治体系描述正确的是（）。
   A、稳定合理的税收法治体系
   B、成熟完备的税收法治体系
   C、科学有效的税收法治体系
   D、稳固规范的税收法治体系   
   答案：B
   解析：新时代税收现代化“新六大体系”，提出要建设成熟完备的税收法治体系。
   【多选题】
   6.行政机关在实施行政许可时，应当举行听证的事项包括（）。
   A、法律、法规规定实施行政许可应当听证的事项
   B、行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的行政许可事项
   C、行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提岀听证申请的事项
   D、行政相对人认为需要听证的事项   
   答案：ABC
   解析：根据《中华人民共和国行政许可法》第四十六条、第四十七条的规定，法律、法规、规章规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利，申请人、利害关系人在规定期限内提出听证申请的，行政机关应当组织听证。上述事项中不包括D选项所述事项，正确选项为A、B、C。
   【判断题】
   7.对废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人征收基金，适用税收征收管理的规定。（）
   答案：对
   解析：根据《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》第四条，基金由国家税务局负责征收。基金缴纳义务人向其主管税务机关申报缴纳基金。对基金缴纳义务人征收基金，适用税收征收管理的规定。
   【单选题】
   8.2021年4月，甲市某建筑业纳税人(一般纳税人)承接了位于乙市的建筑工程项目。4月该纳税人取得建筑服务预收款100万元，10月取得建筑服务收入300万元。下列关于预缴增值税的说法正确的是（）。
   A、该纳税人取得的100万元建筑服务预收款应在甲地预缴增值税，取得的300万元建筑服务收入无须预缴增值税
   B、该纳税人取得的100万元建筑服务预收款和300万元建筑服务收入均需在乙地预缴增值税
   C、该纳税人取得的100万元建筑服务预收款应在甲地预缴增值税，300万元建筑服务收入应在乙地预缴增值税
   D、该纳税人取得的100万元建筑服务预收款和300万元建筑服务收人均需在甲地预缴增值税   
   答案：B
   解析：(1)一般纳税人跨市(州)提供建筑服务，应按规定在建筑服务发生地缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。(2)纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无须在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
   【多选题】
   9.下列关于行政处罚程序中对执法人员的要求正确的有（）。
   A、实施行政处罚的执法人员必须具有行政执法资格
   B、实施行政处罚时，执法人员不得少于2人，法律另有规定除外
   C、行政执法人员的回避只能由当事人申请
   D、当事人对执法人员提出回避申请的，执法人员应当暂停调查   
   答案：AB
   解析：行政执法人员的回避既可以由当事人申请回避，也可以自行回避。执法人员与案件有直接利害关系或者有其他关系可能影响公正执法的，应当回避。当事人认为执法人员与案件有直接利害关系或者有其他关系可能影响公正执法的，有权申请回避。当事人提出回避申请的，由行政机关负责人决定，决定作出之前，不停止调查。
   【单选题】
   10.根据现行增值税政策，下列情形不应登记为一般纳税人的是（）。
   A、纳税人年应税销售收人750万元，包括偶然发生的不动产转让收入400万元
   B、纳税人从事批发零售，年销售额为530万元
   C、纳税人从事设计服务，年销售额120万元．会计核算健全
   D、纳税人从事运输服务，年销售额为600万元，但未建账核算   
   答案：A
   解析：根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）规定，增值税一般纳税人标准统一调整为连续12个月销售额超过500万元。A选项，偶然发生偶然发生的不动产销售收入不计入年度销售额，该纳税人年度销售收入为350万元；B和D选项，年度销售收入超过500万元，必须登记为一般纳税人；C选项，纳税人年销售额低于500万元，会计核算健全，可选择登记为一般纳税人。
   【多选题】
   11.下列选项中，属于由上级行政机关或者有关机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有（）。
   A、没有法定的行政处罚依据的
   B、执法人员未取得执法证件的
   C、对符合立案标准的案件不及时立案的
   D、对应当依法移交司法机关追究刑事责任的案件不移交的   
   答案：ABCD
   解析：上述四个选项均属于由上级行政机关或者有关机关责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的情形。
   【单选题】
   12.下列属丁增值税视同销售情形的是（） 。
   A、购进的货物用于集体福利的
   B、购进的货物用于个人消费的
   C、位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的
   D、购进的货物用无偿赠送给其他单位的   
   答案：D
   解析：购进货物用于集体福利或者个人消费不得抵扣进项税额，不属于视同销售，A、B选项错误；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，属于视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，C选项错误；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，属于视同销售，D选项正确。
   【多选题】
   13.税务人员当场收缴罚款的，应当在规定期限内将收缴的罚款交至税务机关，下列关于税务人员将收缴的罚款交至税务机关的期限的说法，正确的有（）。
   A、自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关
   B、自收缴罚款之日起三日内，交至行政机关
   C、在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起二日内交至行政机关
   D、在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起三日内交至行政机关   
   答案：AC
   解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》第五十条的规定，执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关；在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起二日内交至行政机关；行政机关应当在二日内将罚款缴付指定的银行。
   【多选题】
   14.下列选项中，属于行政机关应当公示的事项的有（）。
   A、行政处罚的实施机关
   B、行政处罚的立案依据
   C、行政处罚的实施程序
   D、行政处罚的救济渠道   
   答案：ABCD
   解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十九条的规定，行政处罚的实施机关、立案依据、实施程序和救济渠道等信息应当公示。
   【判断题】
   15.纳税人从事租赁服务，收到预收款的当天为增值税纳税义务发生时间。（)
   答案：对
   解析：本题是对增值税纳税义务发生时间的考查。纳税人从事租赁服务，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

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